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[简答题]关于公司所得税与个人所得税的重复征税问题，各国主要采用了哪几种类型的解决方法？
[单项选择]下列关于个人所得税征税对象的说法，错误的是（）。
A. 王某在美国转让境内的房产，取得的所得为来源于中国境内的所得
B. 李某将其财产出租给境外的甲公司使用，取得的所得不属于来源于中国境内的所得
C. 张某在境内任职，其工资为英国总部发放，张某取得的工资所得，不属于来源于中国境内的所得
D. 外籍公民詹姆斯从中国境内的公司取得的股息收入，为来源于中国境内的所得
[多项选择]根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（）。
A. 合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则
D. 合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
[单项选择]根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，不正确的是（）。
A. 常年处于高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限的加速折旧方法计提折旧，但是最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D. 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C. 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
A. 企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C. 企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
[单项选择]根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A. 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B. 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税
C. 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
[多项选择]关于企业所得税，下列说法正确的是（）
A. 企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B. 个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
C. 企业所得税的比例税率是25％
D. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
E. 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税
[多项选择]关于经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠事项，以下说法错误的是（）。
A. 从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税
B. 纳税人应当在不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案
C. 未办理备案纳税人不得享受该优惠政策
D. 纳税人依法可以享受但是未享受而多缴税款的，不得申请退税
[多项选择]根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。
A. 个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
B. 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
C. 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税
D. 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税
E. 个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
[多项选择]下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的50％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
B. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按50％计入收入总额
C. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除
D. 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税
[单项选择]以下关于企业所得税备案的说法正确的是（）。
A. 企业不办理备案就不得享受优惠
B. 企业可以选择免填单服务，可以不用加盖公章
C. 企业无论任何时候办理备案只需要按备案的材料提供就可以办理备案
D. 企业正常备案时按备案的材料要求提供，不需提供留存备查的资料
[单项选择]关于个人所得税申报期限，下列说法不正确的是（）
A. 个体工商户取得的生产、经营所得，应在年度终了后3个月内进行汇算清缴
B. 年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
C. 纳税人取得的偶然所得，应在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申
D. 从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后90日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
[多项选择]下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。
A. 居民企业适用25％的税率
B. 非居民企业适用20％的税率
C. 小型微利企业适用20％的优惠税率
D. 设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率
[单项选择]下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。
A. 拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
B. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
C. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
D. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是（）。
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
[多项选择]下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
A. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B. 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C. 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
[多项选择]以下关于小型微利企业减免企业所得税的说法正确的是（）。
A. 从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C. 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
D. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
[多项选择]下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C. 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
E. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
