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[多项选择]按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。
A. 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案
B. 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴
C. 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
D. 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更
[单项选择]下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是（）
A. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除
C. 单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧
D. 企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
[单项选择]下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A. 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
B. 企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
C. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
D. 境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B. 企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业
[多项选择]下面关于企业所得税的表述正确的是（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额
[多项选择]下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
[单项选择]根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。
A. 软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
B. 我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
C. 软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
D. 软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受
[单项选择]下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B. 长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D. 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
[多项选择]下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。
A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C. 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D. 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
[多项选择]根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A. 除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B. 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C. 外购商誉的支出，不得在税前扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除
E. 作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
[单项选择]以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）
A. 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
B. 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
C. 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以
D. 对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
[单项选择]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A. 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B. 通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
[多项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地表述正确的有（）。
A. 销售货物的所得，按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 转让不动产的所得，按照交易发生地确定
D. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
E. 股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
[多项选择]下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。
A. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
B. 企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
C. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
D. 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
E. 企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
[多项选择]根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（）。
A. 企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本
B. 企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C. 2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算
D. 企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
[多项选择]下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。
A. 投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税
B. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用
C. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
D. 实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E. 个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税
[多项选择]下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
A. 所得税用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
