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[多项选择]根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A. 除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B. 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C. 外购商誉的支出，不得在税前扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除
E. 作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
[多项选择]根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。
A. 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B. 新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C. 当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E. 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
[单项选择]下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B. 长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D. 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
[单项选择]下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A. 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
B. 企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
C. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
D. 境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
[多项选择]关于企业高级管理人员行使股票认购权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
A. 企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价（行权价）低于购买日（行权日）公平市场价之间的数额，属于工资、薪金所得
B. 对个人将已认购的股票转让，其个税一律由支付企业代扣代缴
C. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D. 对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
E. 直接向个人支付转让收入的单位为境外企业的，取得收入的个人应按税法规定，在规定的期限内向主管税务机关自行申报纳税
[单项选择]根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A. 航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
C. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税
D. 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
[单项选择]下列有关加工承揽合同印花税税务处理的表述中，正确的是（）。
A. 由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对受托方提供的辅助材料金额按“购销合同”计税贴花
B. 由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对委托方提供的主要材料金额按“购销合同”计税贴花
C. 由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
D. 由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“购销合同”计税贴花
[多项选择]下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
A. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B. 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C. 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
[单项选择]下列关于资产的税务处理不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。
A. 企业的各项资产，以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础
B. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为3年
C. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D. 税法所称固定资产大修理支出应同时符合两个条件，其一就是修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
[多项选择]企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
[多项选择]下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。
A. 企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B. 企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C. 企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
D. 企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
[多项选择]下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C. 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
E. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
[单项选择]非居民企业发生符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定的情形，并选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续（）日内进行备案。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
[单项选择]2014年，财政部和国家税务总局就关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的规定，股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（）。
A. 75%
B. 50%
C. 45%
D. 30%
[单项选择]企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）
A. 被合并企业的原有账面价值
B. 被合并企业的原有公允价值
C. 被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值
D. 被合并企业的原有计税基础
[单项选择]下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。
A. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配
B. 开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
D. 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
[单项选择]下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。
A. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B. 企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
C. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外
D. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
[判断题]《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59号规定：债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
[多项选择]关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
A. 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B. 企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D. 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
[单项选择]关于车辆购置税的计税依据，下列税务处理正确的是（）。
A. 已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底盘发生更换的，不再缴纳车辆购置税
B. 抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税
C. 库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
D. 免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
