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[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料1000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为136万元。另发生运输费用10万元（按规定运输费可按7％计算进项税额予以抵扣），装卸费用3万元，途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为998吨，运输途中发生合理损耗2吨。该原材料的入账价值为（）万元。
A. 812
B. 815
C. 814.3
D. 812.7
[单项选择]一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。
A. 18%
B. 17%
C. 20%
D. 21%
[多项选择]A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22．1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1．1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3．5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。根据上述资料，回答下列问题：下列属于购进原材料成本的有（）。
A. 购买货款
B. 运输费
C. 保险费
D. 入库前的挑选整理费
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动：
（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。
（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。
针对资料（1），甲公司下列会计处理中正确的是（）。
A. 确认主营业务收入425万元
B. 确认主营业务成本300万元
C. 在收到货款时确认财务费用4.25万元
D. 在收到货款时确认银行存款493万元
[判断题]纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。
[简答题]
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2017年度所得税汇算清缴于2018年4月30日完成，在此之前发生的2017年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。
甲公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准对外报出。
2018年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1月14目，甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为80万元。甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2018年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。2017年年末，甲公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
（2）2月20日，甲公司因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失200万元。
（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款200万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定，计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
（4）3月5日，甲公司发现2017年度漏记某项生产设备折旧费用200万元（应纳税所得额同样漏记），金额较大。至2017年12月31日，该生产设备生产的产品已完工，并全部对外销售，假定税法与会计关于生产设备的折旧年限，折旧方法及预计净残值相同。
（5）3月15日，甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
（6）3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案如下：提取法定盈余公积500万元，分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2017年12月31日资产负债表相关项目。
指出甲公司发生的上述事项（1）至（6）哪些属于调整事项（只需写出相关序号）。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。
A. 99.1
B. 100
C. 110
D. 122.1
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。
A. 99.1
B. 100
C. 110
D. 122.1
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产。发出材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为6%（超支），应支付的加工费为20000元，由受托方代收代交的消费税为3000元。加工完毕，甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。
A. 70000
B. 73000
C. 76000
D. 79400
