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[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取 得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售 收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 8310
B. 8390
C. 11190
D. 8900
[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款382.5万元、税额49.73万元；开具普通发票取得的含 税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月份应税处理正确的是（ ）
A.该船运公司的期租业务应按照“有形动产租赁”缴纳增值税
B.该船运公司的期租业务销项税为2L08万元
C.该船运公司的期打捞收入销项税为6. 6万元
D.该船运公司3月份应纳增值税为84. 27万元
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司 开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认 证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A. 65.6
B. 66. 6
C. 60. 6
D. 50. 6
当月准予抵扣的进项税额=60+6* 10%=60. 6 (万元)
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付
的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元
C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D,烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
[单选题]某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税 专用发票上注明的价款60万元、增值税9. 6万元，使用年限为5年，不考虑 残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。 2019年企业所得税汇算 清缴时纳税调整额是（ ）万元。
A. 49
B. 50
C. 60
D. 70. 2
[多选题]某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月 末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税稅率15%,上述价格均不含增值税）
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项稅额从当期销项税额中抵扣
[单选题]某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房，取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元，已做固定资产入账。该公司当月可以 抵扣增值税进项税额是（ ）万元。
A.240
B.160
C.400
D.0
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
[单选题]’年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材
料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则 该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A.75
B. 92. 8
C. 87. 8
D. 85. 4
[单选题]‘年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取 得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职 工食堂改用于厂房，累计巳计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以 抵扣进项税额（ ）万元。
A. 38. 80
B. 97. 00
C. 97. 27
D. 58. 36
本题中不动产净值率=（1000 + 100 一 30） ÷ （1000 + 100） *100% = 97.27%,该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额=97.27%* 100*60% = 58.36（万元）。
【提示】自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项 税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
[判断题]增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
A.正确
B.错误
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税 专用发票，注明金额25万元；3月甲企业将返回的实木地板的70%对外销售, 开具增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）（实木地板消费税税率为5%）
A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.乙企业代收代缴消费税15万元
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管
理新系统，可开具增值税发票的种类有（ ）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
[判断题]
增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用。
A.正确
B.错误
[单选题]增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按税率（ ）征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。
A. 16%，3%
B. 13%，3%
C. 16%，6%
D. 13%，6%
[单选题]资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，增值税纳税人是（ ）。
A. 资管产品管理人
B.资管产品投资者
C. 资管产品所有者
D.资管产品代销机构
[计算题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，X公司发生如下交易或事项：（1）与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为180000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为26000元；乙公司应在协议签订时预付40%的货款（按销售价格计算），剩余款项于下月交付商品时支付。（2）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为520元。(无需做批准后的处理)要求：根据业务（1）和（2）编制相关的会计分录
[简答题]甲企业为自营岀口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产 情况如下：
---外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元, 增值税104万元，职工食堂使用其中的2%o
---外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
---进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货 物离岸价合人民币1425万元。
---内销货物和服务的销项税为109万元。已知；增值税税率13%,退税率 13%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，分配率为60%。上月 留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
---甲企业6月份应纳增值税额。
---甲企业6月免抵退税额。
---甲企业6月当期应退税额。
---甲企业当期免抵税额。
---当期应纳增值税=109 一 [104 *(1 一 2%)+42] — 22.8 = — 57.72( ) 当期抵扣增值税进项税额=104 * (1 一 2%) +42+22. 8=166. 72 ( )；将外 购货物用于员工福利，应做进项税转出处理。
---免抵退税额= 1425 * (1 — 60%) * 13% = 74.1 ( )
---当期应退税额= 57.72 ( )
---当期免抵税额=74. 1 — 57. 75 = 16. 38 ( )
[单选题]某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额 5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50. 80
B. 45. 80
C. 54. 00
D. 49. 00
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5 + 3.2 = 8.2 （万元）
抵减前应纳税额=86 — 32 = 54（万元）
抵减后实际应纳税额=54 — 8.2 = 45. 8（万元）
