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[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造 后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值 稅（ ）元。
A.6920
B.8040
C.21840
D.13800
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额240万元（含设备销售 额50万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明 的增值税为18万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其 他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售 额比重分摊进项税额，并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的 增值税为（ ）万元。
A.3.92
B.9.28
C.9.62
D.13.2
嵌入式软件产品应纳税额=（240 一 50） * 13% — 4 一（18 — 4） * （240 一 50）÷ 240 = 9.62 （万元）
嵌入式软件产品实际税负=9.62 ÷ （240 — 50） = 5.06%,超过3%的部分实 行即征即退。
即征即退税额=9.62 —（240 — 50） *3% = 3.92 （万元）
实际负担增值税=13.2 — 3.92 = 9.28 （万元）
[单选题]下列关于享受软件产品增值税即征即退优惠政策说法错误的是( )。
A.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料
B.应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关办理税收减免备案。
C.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》
D.取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》
[判断题]一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可按照5%的征收率计算应纳税额。
A.正确
B.错误
[判断题]一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法。
A.正确
B.错误
[填空题]一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（ ）
[单选题]一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产,釆用的增值稅政策是（ ）
A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本 为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为 销售额计算应纳税额
[单选题]一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）征收率计算应纳税额。
A.3%
B.5%
C.7%
D.11%
[判断题]一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法的,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的房地
产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土 地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑 面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用 一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A.45.45
B. 45.00
C. 55.00
D. 36.33
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可 供销售建筑面积）*支付的土地价款=（500÷1000） *210 = 105 （万元）
计税销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1 + 9%） =（600 + 50-105）÷（1 + 9%） = 500 （万元）
该房地产开发企业当期应缴纳增值税= 500*9% = 45 （万元）
[判断题]房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目。在收到预收款时,是一般纳税人的应预缴增值税;是小规模纳税人的,不用预缴增值税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取 得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额 为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%, 不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A. 1173.45
B. 1701.78
C. 1492. 48
D. 1411.75
增值额=7000 一 2766. 50 = 4233. 50 （万元）
增值率=4233.50÷2766. 50*100%= 153.03%,适用50%税率，速算扣除系 数 15%。
土地增值税税额=4233. 50*50% 一 2766. 50*15% = 1701. 78 （万元）。
[单选题]一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）个月内不得变更。
A.12
B.24
C.36
D.48
E.6
[判断题]纳税人一经登记为一般纳税人后,可以再转为小规模纳税人。( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列纳税人中，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年销售额超过500万且经常发生应税行为的工业企业
[单选题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元, 该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为 （ ）万元。
A.88.57
B.57.14
C.61.90
D.85.71
[简答题]某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业 务收入为200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴企业所得税3800万 元。当年发生的部分业务如下：
---企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元（含残疾人员工资20 万元），实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育 经费350万元。
---企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
---企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业 研发仓储保险技术发生研发费用380万元。
---合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为 5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和 3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权 2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且 双方选择采用此方法。
---企业当年购置环境保护、节能节税设备，增值税专用发票注明设备金额 300万元。
(其他相关资料：截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率 为4. 3% ；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
---该企业2018年工资薪金应调整的应纳税所得额。
---该企业2018年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所 得额合计数。
---该企业2018年业务招待费应调整的应纳税所得额。
---该企业2018年业务宣传费应调整的应纳税所得额。
---该企业2018年业境内研发费用应调整的应纳税所得额。
---该企业2018年业境外研发费用应调整的应纳税所得额。
---该企业2018年可弥补的被合并企业亏损。
---该企业2018年的应纳税所得额。
---该企业汇算清缴应补缴的企业所得税税额。
---该企业残疾人员工资加计100%扣除。工资薪金应调减应纳税所得额20万元。
---工会经费税前扣除限额-4000*2%=80 ( )＜实际发生额100万元, 应调增所得额=100 一 80=20万元；
职工福利费税前扣除限额=4000X14%=560 ( )＞实际发生额480万元, 不需要纳税调整.
职工教育经费税前扣除限额-4000X8%=320 ( )＜实际发生额350万元, 应调增所得额=350 - 320=30 ( )；
该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=20+30=50 ( )
---业务招待费扣除限额=1200X60%=720 ( )；扣除限额 2=200000X0. 5%=1000 ( )，税前可扣除720万元。该企业2018年业务招 待费应调增应纳税所得额1200 -720=480 ( )
---业务宣传费扣除限额=200000*15%=30000 ( )
该企业2018年业务宣传费为超标准，可据实列支，不需要调整应纳税所得额。
---该企业2018年境内研发费用应调整的应纳税所得额=420*75%=315( ) 境内研发费用应调减应纳税所得额315万元。
---380*80%=304 ( )＞ 420X2/3=280 ( )，税前可加计扣除金额 =280*75%=210 ( )
委托境外研发费用应调减应纳税所得额210万元。
---被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进 行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额二被合并企业净资产公允 价值*截至合并业务发生当年年末国家发现的最长期限的国债利率=（5700 — 3200）*4. 3%=107. 5 ( )＜被合并企业亏损额670万元，可在合并企业弥 补的亏损为107.5万元。
---该企业2018年的应纳税所得额=21000 - 20+50+480 - 315 一 210 一 107. 5=20877. 5 ( )
---该企业应补缴企业所得税=20877. 5*25% — 300*10% — 3800=1389. 38（万 元）
