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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购 材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元，当月预缴的增值税税额为 5000 元，则 5 月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
B.借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 贷：应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 3500
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
B.借：应交税费——未交增值税 3500
A. 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
C. 贷：应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理
[单选题]某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。
当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。
已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。
A.9800
B.11081．4
C.11100
D.10700
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
[多选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。
A.借：待处理财产损溢 30000
贷：原材料 30000
B.借：待处理财产损溢 33900
贷：原材料 30000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900
C.借：其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷：待处理财产损溢 30000
A.借：其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷：待处理财产损溢 33900
D.借：管理费用 20000
E. 贷：待处理财产损溢 20000
[单选题]‘年7月，某企业( 增值税一般纳税人) 销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题]‘年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题]（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。
A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.6
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年4月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税是（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.7.8
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（ ）万元。
A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53
[简答题]某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入6000万元，当年发生产品销售成本2600万元，销售费用1200万元，管理费用480万元，财务费用60万元，投资收益120万元；营业外支出150万元；销售税金160万元，其中含增值税120万元。
当年发生部分业务如下所示：
（1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。
（2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。
（3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。
（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，因管理不善造成的资产损失15万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象5万元，支付税收滞纳金6万元。
（5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期贷款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。
（6）当年撤回对境内某公司的股权投资取得85万元，其中原始投资成本50万元，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分为15万元。
（7）当年12月购入机器设备一台并投入使用，不含税价款为350万元，采用直线法进行摊销，预计使用年限为10年，净残值率为5%，企业选择一次性扣除。
（8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国抵免方法。
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算企业的会计利润总额。
（2）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（6）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
（8）计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并说明理由。
（9）计算企业境内所得的应纳税所得额。
（10）计算企业境外所得在我国应补缴的企业所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发一栋普通标准住宅楼出售，取得不含税销售收入 1800 万元，转让时缴纳可以在土地增值税前扣除的相关税金 10.8 万元。建此住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计 400 万元，开发成本 800 万元，与开发项目有关的利息支出 90 万元，但无法按照房地产开发项目分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为 10%。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.0
B.72
C.99
D.171
