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[单项选择]如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
A. 内部控制存在重大缺陷
B. 内部控制存在一般缺陷
C. 内部控制存在重要缺陷
D. 内部控制存在运行缺陷
[单项选择]对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（），审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行（）实质性测试程序。
A. 高水平；有限的
B. 低水平；更多的
C. 高水平；更多的
D. 低水平；有限的
[单项选择]对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。
A. 高水平；更多的
B. 低水平；更多的
C. 高水平；有限的
D. 低水平；有限的
[判断题]如果经了解得知被审单位的内部控制不健全，则评估其控制风险水平高，因此就应扩大抽取的样本量，甚至进行详查。
[单项选择]审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。
A. 控制设计测试
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 控制执行测试
[单项选择]样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择（）的可靠程度。
A. 90%
B. 95%
C. 99%
D. 100%
[单项选择]下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A. 询问
B. 观察
C. 分析程序
D. 检查
[单项选择]对内部控制的（）是指被审计单位的内部控制设计不合理、不健全，执行又无效，造成大部分经济业务失控，会计记录经常出差错。
A. 低信赖程度
B. 中信赖程度
C. 高信赖程度
D. 良好的信赖程度
[单项选择]建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的（）
A. 审计责任
B. 审计风险
C. 会计风险
D. 会计责任
[多项选择]注册会计师可采用（）的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。
A. 文字叙述
B. 口头表达
C. 调查问卷
D. 流程图
E. 制作表格
[单项选择]下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解的说法中正确的是（）。
A. 规模小的单位不需要了解内部控制
B. 规模大的单位不需要了解内部控制
C. 管理混乱的单位不需要了解内部控制
D. 不论规模大小都需要了解内部控制
[判断题]建立、健全内部控制并使之有效运行是内部审计人员的责任。
[单项选择]（）是指审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效性发挥作用。
A. 低信赖程度
B. 中信赖程度
C. 高信赖程度
D. 良好的信赖程度
[单项选择]注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解评价时，所采用的方法不包括（）。
A. 文字叙述法
B. 调查问卷法
C. 流程图法
D. 表格法
[单项选择]审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
[判断题]内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
[单项选择]内部审计机构和人员应保持（）和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
A. 独立性
B. 重要性
C. 谨慎性
D. 权威性
[多项选择]管理建议书是对被审计单位内部控制存在的薄弱环节或缺陷，以书面形式提出的改进建议，在其正文部分对发现的每一问题应说明（）等内容。
A. 该项内部控制存在问题的基本情况
B. 存在问题导致偏离内部控制目标的程度
C. 存在问题的调整或改进情况
D. 存在问题的主要原因及对过失人的处理
E. 对存在问题的改进建议及理由
[多项选择]被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A. 全部审计
B. 详查法
C. 局部审计
D. 抽样审计
