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[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
[单选题]A 公司来自 B 公司股息所得调整后的应纳税所得额是( )万元。
A.980
B.1085.56
C.1091.11
D.1140
[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度境外所得额中扣除
D.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
[多选题]境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括( )
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所 得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担
的境外所得税税款
[单选题]下列关于境外应纳税所得额的处理中,正确的是( )。
A.汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按 规定计算的亏损,可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补
B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,不汇回中 国境内,不计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C.在汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构, 按规定计算的亏损,可以抵减他国(地区)的应纳税所得额
D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
[单选题]该企业 2021 年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
[单选题]该企业 2021 年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。
A.80
B.60
C.40
D.30
[单选题]某公司 2021 年度取得境内应纳税所得额 120 万元,取得境外权益性投资的税后收益 59.5 万元。被投资国所得税税率为 20%,但该企业可享受 15%的投资优惠税率(两国之间
签署税收饶让协议),且该类型所得的预提税税率为 0。若该公司在我国不享受其他所得税优惠,则 2021 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.30.875
B.33.5
C.37
D.44.875
[单选题]A 银行应纳税所得额是( )万元。
A.1025
B.1022.5
C.1005
D.1000
[单选题]‡ 年该居民企业来源于境外分支机构的应纳税所得额是( )万元。
A.180
B.160
C.144
D.216
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额 200 万元,预缴税款 36 万元,境外分支机
构发生亏损 10 万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补(退) 的税款是( )万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
A.正确
B.错误
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额为 1000 万;设立在 A 国的分公司就其境外所得在 A 国已纳企业所得税 50 万元,A 国企业所得税税率为 20%。该居民企业 2020 年度企
业所得税应纳税所得额是()。
A.1000 万元
B.1050 万元
C.1200 万元
D.1250 万元
[单选题]自 2017 年 1 月 1 日起,中国居民企业选择以下方式计算其来源于境外的应纳税所得额:( )
A.分国(地区)不分项或者分国(地区)分项
B.分国(地区)分项或者不分国(地区)分项
C.不分国(地区)分项或者不分国(地区)不分项
D.不分国(地区)不分项或者分国(地区)不分项
[单选题]利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税所得额为（ ）。
A. 每次收入额
B. 每次收入额减合理费用的余额
C. 每次收入额减固定费用的余额
D. 每次收入额减除百分之二十的费用后的余额
