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[单项选择]在中国境内设立经营机构的非居民纳税人，在中国境内发生增值税应税行为。关于非居民纳税人申报缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A. 由其在中国境内设立经营机构代扣代缴
B. 由其提供服务的接受方代扣代缴
C. 由其在中国境内设立经营机构自行申报缴纳
D. 无申报缴纳增值税义务
[多项选择]关于土地增值税纳税地点说法正确的有（）。
A. 企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B. 企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，则在房产坐落地的主管税务机关申报纳税
C. 个人转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地的，应在其住所所在地税务机关申报纳税
D. 个人转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地的，则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
[单项选择]增值税优惠备案是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案。下列关于增值税优惠备案的表述，错误的是（）
A. 纳税人应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内，在申报环节向主管税务机关提供备案材料
B. 纳税人须提供《纳税人减免税备案登记表》，其中小微企业免征增值税优惠也需要报送资料，而不是通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续
C. 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因
D. 提示纳税人，当提交的备案资料内容发生变化，如仍符合减免税规定，应在发生变化的次月纳税申报期内，向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报
[单项选择]根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
[多项选择]增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
[多项选择]以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）
A. 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除
C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E. 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
[判断题]某企业以在建工程抵押，该在建工程的土地使用权为5000万元，已支付的工程建筑款为2000万元，则其理论上最高可用担保额度为5000万元。
[多项选择]下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。
A. 以转让房地产取得的增值额为征税对象
B. 征税面比较广
C. 采用扣除法和评估法计算增值额
D. 实行超额累进税率
E. 土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收
[多项选择]下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A. 土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B. 自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
[多项选择]关于土地增值税清算时收入确认的问题，正确的有（）。
A. 已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B. 未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C. 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
D. 按照预售合同确认收入的实现
[多项选择]下列关于土地增值税核定征收认定程序，说法正确的有（）。
A. 主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书
B. 税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查
C. 主管税务机关审核合议
D. 通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税
[单项选择]下列关于土地增值税征税范围的选项中，正确的是（）。
A. 有偿转让国有土地使用权
B. 有偿转让集体土地使用权
C. 以继承方式取得的国有土地上的房屋
D. 以赠与方式取得的国有土地上的房屋
[单项选择]对于土地连同在建工程综合设定抵押的房地产开发贷款，抵押率不得超过抵押物评估价值（含土地和在建工程的价值）的（）。
A. 50%
B. 60%
C. 65%
D. 70%
[多项选择]下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。
A. 小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
B. 小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
C. 小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
D. 小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目
[单项选择]依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A. 从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人
B. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C. 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D. 年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
[多项选择]下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有（）。
A. 东部地区省份不得低于2%
B. 中部地区省份不得低于1.5%
C. 东北地区省份不得低于1.5%
D. 东北地区省份不得低于0.5%
E. 西部地区省份不得低于0.5%
[单项选择]为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号），该公告施行时间为2016年：（）。
A. 5月1日
B. 6月1日
C. 4月30日
D. 5月30日
[多项选择]根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税地点阐述正确的有（）。
A. 固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
[判断题]根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。
