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[判断题]对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。
[判断题]“应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。
[判断题]期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。
[多项选择]按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。
A. 进项税额
B. 销项税额
C. 出口退税
D. 进项税额转出
[单项选择]增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。
A. 其他应付款
B. 管理费用
C. 递延收益
D. 营业外收入
[多项选择]企业在“应交税费——应交增值税”科目贷方设置的专栏有（）。
A. 销项税额
B. 进项税额转出
C. 进项税额
D. 已交税金
[填空题]一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费——应缴增值税”和“应交税费——（）”。
[多项选择]在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。
A. 未交增值税
B. 进项税额
C. 已交税金
D. 转出多交增值税
[简答题]如何计算应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交城建税及教育费附加？
[多项选择]关于“应交税费—应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）
A. 反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
B. 反映出口货物退税
C. 反映转出已支付或应分担的增值税
D. 反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税
[多项选择]交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（）。
A. 未交增值税
B. 减免税款
C. 应交增值税
D. 转出多交增值税
[单项选择]小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
A. 固定资产
B. 营业税金及附加
C. 固定资产清理
D. 营业外支出
[判断题]属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。
[单项选择]2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A. 7.3
B. 38.5
C. 42.3
D. 80.3
[单项选择]2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A. 5.8
B. 38.5
C. 40.8
D. 73
[多项选择]下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
A. 一般纳税人将外购货物用于集体福利
B. 一般纳税人将自产产品用于在建工程
C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配
D. 一般纳税人外购货物发生非正常损失
[简答题] A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元，2007年4月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行收支）： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。 （2）销售商品一批，价款95000元，增值税16150元。 （3）本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。 （4）以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 （5）月末原材料盘亏500元，转出增值税85元；经查明属于正常损失。 （6）交纳本月份增值税12000元。 （7）月末结转应交未交或多交的增值税。 要求：1、计算本月应交的增值税额； 2、计算月末应交未交或多交的增值税额； 3、根据上述资料编制会计分录（对于“应交税费”账户，须列出明细账）。
[判断题]一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
[判断题]一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
