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[判断题]暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
[简答题]资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。
[判断题]只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
[单项选择]暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。下列各项中，成为暂时性差异的是( )。
A. 应收账款的账面价值为100元，相关的收入已包括在本期应税利润中
B. 一项账面余额为100元，账面价值为60元的存货
C. 账面余额为100元的应付工资，相关的费用已包括在本期应税利润中
D. 账面余额为100元的应付税款滞纳金
[判断题]暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。
[判断题]资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
[简答题]什么是资产的账面价值与计税基础？试举一例说明。
[多项选择]对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（）。
A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 商誉
[简答题]什么是资产的账面价值与计税基础？ 试举一例说明。
[多项选择]下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
A. 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
D. 资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
[多项选择]下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（）。
A. 短期借款
B. 预收账款
C. 应付账款
D. 预计负债
[单项选择]一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。
A. 150
B. 200
C. 50
D. 0
[单项选择] 以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元
A. ①③
B. ②③
C. ①④
D. ②④
[判断题]资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
[单项选择] 下列因素，可能造成寿险公司固定资产的账面价值与计税基础不同的是（）。 ①初始确认时的入账价值 ②折旧方法 ③折旧年限 ④计提固定资产减值准备
A. ②③④
B. ②④
C. ①②③
D. ①②③④
[单项选择]寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。
A. 确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税
B. 确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用
C. 确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税
D. 确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用
[简答题]举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义
[判断题]寿险公司在计缴所得税时，若一项资产的账面价值大于其计税基础，该寿险公司应将此差异确认为递延所得税资产。
