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[判断题]暂时性差异,是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额,不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
[简答题]资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。
[简答题]举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义
[简答题]什么是资产的账面价值与计税基础?试举一例说明。
[简答题]什么是资产的账面价值与计税基础? 试举一例说明。
[多项选择]下列负债项目中,其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有()。
A. 短期借款
B. 预收账款
C. 应付账款
D. 预计负债
[判断题]只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异,就一定会产生暂时性差异。
[判断题]资产账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
[单项选择] 下列因素,可能造成寿险公司固定资产的账面价值与计税基础不同的是()。 ①初始确认时的入账价值 ②折旧方法 ③折旧年限 ④计提固定资产减值准备
A. ②③④
B. ②④
C. ①②③
D. ①②③④
[多项选择]下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有()。
A. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B. 自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C. 以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 融资租入的,如果合同未约定付款总额,以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
[判断题]资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算。
[单项选择]暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。下列各项中,成为暂时性差异的是( )。
A. 应收账款的账面价值为100元,相关的收入已包括在本期应税利润中
B. 一项账面余额为100元,账面价值为60元的存货
C. 账面余额为100元的应付工资,相关的费用已包括在本期应税利润中
D. 账面余额为100元的应付税款滞纳金
[判断题]暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。
[多项选择]对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税,可能对应的科目有()。
A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 商誉
[单项选择]直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时,应计入()。
A. 当期所得税
B. 所得税费用
C. 资本公积
D. 商誉
[多项选择]一般情况下,下列哪些负债的计税基础为其账面价值()。
A. 拆入资金
B. 向中央银行借款
C. 应付职工薪酬
D. 应交税费
[多项选择]下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的有()。
A. 已确认公允价值变动100万元的交易性金融资产
B. 为关联方提供债务担保而确认的预计负债500万元
C. 计提的产品质量保证费用
D. 生产企业预收的定金,税法不计入当期应纳税所得额
[单项选择]下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。
A. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 以债务重组方式取得的固定资产,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D. 自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础