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[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[多项选择]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应记入年应税销售额的有（）。
A. 预售销售额
B. 免税销售额
C. 纳税评估调整销售额
D. 稽查查补销售额
[判断题]增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[单项选择]2016年5月1日起，纳税信用（）的增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。
A. A级
B. B级以上
C. A、B、C级
D. C和D级
[单项选择]增值税一般纳税人资格登记类服务事项基本规范主要明确了税务人员在办税服务厅为纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时接收、核对资料，即时办理，资料流转的基本工作流程和服务要求，较规范前的20个工作日办结提速为（）
A. 15个工作日
B. 10个工作日
C. 5个工作日
D. 即办事项
[单项选择]A、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，销售专利权适用的增值税税率为6％。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为500万元，A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元，假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为（）万元。
A. 550
B. 687
C. 592
D. 652
[多项选择]下列增值税纳税人可以向税务机关申请一般纳税人的是（）。
A. 年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的企业
B. 新开业的纳税人
C. 年应税销售额超过80万的零售企业
D. 个体工商户以外的其他个人
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2×17年发生如下业务：
（1）5月1日，收到乙公司退回2×16年12月5日所购一批B商品的30％。经查实，该批B商品存在严重质量问题，甲公司同意了乙公司的退货要求。当日，收到乙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具了增值税红字专用发票。退货款项于当日支付给乙公司。该批商品的销售价格为5000万元，增值税税额为850万元，该批商品的销售成本为3000万元，商品已发出，货款已经收到，协议约定在销售后6个月内有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为25％。
（2）6月5日，甲公司向丙公司销售C产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。销售商品过程中另发生保险费等10万元。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5／15，n／30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司C产品的成本为120万元，丙公司已于6月15日付款。
（3）7月1日，甲公司将一项管理部门使用的专利权出租给丁公司，租赁期为4年，年租金为200万元。该项专利权原值为1000万元，预计使用寿命10年，采用直线法摊销，无残值。假定无形资产按年计提摊销。
（4）10月10日，向丁公司销售D产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，此时得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。
（5）12月20日，与戊公司签订协议，委托其代销A产品200台。根据代销协议，戊公司按代销商品实际售价的10％收取手续费；该批商品的协议售价为每台180万元，实际成本为每台80万元。产品已运往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司开来的代销清单，列明已售出该批产品的10％，款项尚未收到，甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具了增值税专用发票。
（6）除上述事项外，甲公司因其他事项确认管理费用50万元，投资收益80万元，营业外收入100万元，营业外支出25万元。不考虑其他因素。
根据资料（1）至资料（5）分别编制甲公司2×17年发生各项业务的会计分录。
[单项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17％，库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。
（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费，并开具增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额1.8万元，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。
（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
根据资料（1），甲公司2017年12月31日应确认的劳务收入为（）万元。
A. 50
B. 70
C. 100
D. 140
[判断题]增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
[多项选择]以下各项中应计人增值税纳税人年应税销售额中的有（）。
A. 免税销售额
B. 稽查查补销售额
C. 纳税评估调整销售额
D. 税务机关代开发票销售额
[单项选择]依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是( )。
A. 花生油
B. 薄荷油
C. 副食品
D. 速冻水饺
[单项选择]某企业（增值税一般纳税人）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费20万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。
A. 605
B. 585
C. 520
D. 500
