[判断题]纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于市场价格下降,销货方给予购货方相应的价格折扣、折让的,销货方可开具红字增值税专用发票。
A.正确
B.错误

[单选题]增值税纳税人购买货物,索取增值税专用发票时,需向销售方提供的资料不包括:
A.购买方名称
B.纳税人识别号或统一社会信用代码
C.营业执照
D.开户行及账号信息

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，并符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 　（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

[判断题]增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额
A.正确
B.错误

[判断题]销售自产货物并同时提供建筑业劳务的纳税人,一并征收增值税。
A.正确
B.错误

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元 B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润 根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。 A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元 C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。 A.收取款项时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时： 借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取款项时： 借：银行存款 贷：营业外收入 D.结转摊销时： 借：主营业务成本 D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。 A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420

[单选题]增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为：
A.13%
B.10%
C.9%
D.6%

[判断题]处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领取增值税专用发票实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。( )
A.正确
B.错误

[多选题]增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税,但税法规定价外费用不包括()
A.包装物押金收入
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费

[单选题]一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是( )。
A.零售劳保专用品
B.向消费者个人销售货物
C.批发计生用品
D.二手车经销单位销售非自用二手车

[单选题]增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（　）。
A.食用植物油
B.啤酒
C.电脑
D.手机

[多选题]增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有()。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.计算机生产企业将自产的计算机分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

[判断题]进口货物的增值税由海关代征,并由海关向进口人开具进口增值税专用缴款书。纳税人取得的进口增值税专用缴款书,是计算增值税进项税额的唯一依据。()
A.正确
B.错误

[单选题] 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年11月1日,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。下列各项中,该企业销售商品会计处理正确的是( )。
A. 确认应交税费3.9万元
B. 确认主营业务收入27万元
C. 确认管理费用3万元
D. 确认财务费用3万元

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)
B.90000×13%=11700(元)
C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)
D.(90000-9000)×13%=10530(元)

[单选题]一般纳税人销售下列货物,增值税税率为13%的是()。
A.农产品
B.图书
C.暖气
D.电力