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[单选题]某公司在考虑购买一项商业资产。由于该资产的所在地点以及该项资产近期的活动记录，管理层要求内部审计部门协同公司顾问一道，提供一份关于该项资产可能产生的所有环境责任的初步确认书。支持管理层要求开展这种调查的最有力理由是( )。
A.未来的潜在责任可能会超过取得这项资产带给公司的各种利益
B.如果环境污染被证实，管理层可以按较低的价钱购人这项资产
C.法律要求当前的责任人在商定销售之前清理所有识别出的污染
D.管制机构要求购买方识别并披露所有实际存在以及潜在的污染事件
[单选题]公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估，该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是：
A.比率分析。
B.回收列表。
C.排队论。
D.决策树。
[单选题]公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价，该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：
A.比率分析
B.回收列表
C.排队论
D.决策树
[单选题]某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？( )
A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别
B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特
C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用
D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的
[单选题]某公司为公募公司，该公司的管理层因为某种原因，经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括：
A.由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值
B.减少财务报表的出错率，从而避免因为财务报表错误而导致的罚款
C.根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查
D.为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉
[单选题]管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：( )
A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D.接受该业务，因为没有损害客观性
[单选题]某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下最好的解决办法是：
A.一项非正式的咨询业务协议
B.—项紧急的咨询业务协议
C.—项特殊的咨询业务协议
D.一项正式的咨询业务协议
[单选题]管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当：
A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。
B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。
C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。
D.接受该业务，因为并不损害独立性。
[单选题]高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？
A.一项正式的咨询业务协议
B.一项非正式的咨询业务协议
C.一项特殊的咨询业务协议
D.一项紧急的咨询业务协议
[单选题]公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：
A.将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价
B.对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较
C.对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析
D.对购买者业务的效率进行评估
[单选题]为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。
A.在中期期末是否恰当地发生了应付账款
B.收入确认和存货估价的时间
C.给定过去实际结果的情况下，会计估计是否合理
D.是否存在对财务报表产生重大影响的会计原则变更
[单选题]管理层要求内部审计人员检查一项回收计划，这项计划包括了从废物管理收集中明显节约的成本。该项回收方案的风险是:1)客户信息的曝光2)垃圾回收的隐性成本。因为回收率会因公司业务所在地点的不同而不同。在这种情况下，管理两种风险最好的方法是什么?
A.规避和验收。
B.控制和转移。
C.控制和验收。
D.规避和转移。
[单选题]内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是( )。
A.检查公司的重置账户(escheatmentaccount)
B.同公司的财务人员和现金管理人员面谈
C.编制并审核标准的银行函证请求
D.分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较
[简答题]甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在评估公司的风险。甲公司管理层一直比较重视对风险的管理、落实风险管理责任、加强对重大风险因素的识别及评估。提供对决策颇有价值的信息来进一步提升公司核心竞争力，同时提高公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件起因是一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对媒体进行了投诉。
该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行了反映，但未得到答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。
要求：
（1）简述企业风险管理的构成要素。
（2）根据风险管理构成要素的要求，甲公司有哪些方面不符合相关的要求。
（3）确定甲公司可能存在的风险。
（4）简述企业风险管理流程。
[单选题]管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对其进行经营审计，并希望该项审计能尽早完成，于是要求内部审计部门投入一切可能的资源。但CAE认为时间上有矛盾，因为内部审计部门正忙于审计委员会下达的一个重要合规性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，CAE应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项，其风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应通过对潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
[单选题]为了公司的发展，公司的改革迫在眉睫，管理层考虑变革的内容时最不可能改变的是：
A.人员结构
B.技术应用
C.组织层级
D.组织环境
[单选题]甲公司希望打入海外市场，那么其管理层应考虑的关键因素是：
A.进入的国家
B.进入的时点
C.进入的程度
D.以上都对
[多选题]以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（ ）
A.公司董事会共9名成员，独立董事为3名
B.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
C.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议
D.监事会需对本次收购发表独立意见
