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[简答题]
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2017年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：
（1）初步了解2017年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
（5）因甲公司于2017年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
（7）2017年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。
[单项选择]注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括( )。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围
C. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
[单项选择]注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列表述正确的有( )。
A. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，仅仅需要能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，但并不要求针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向主任会计师传达重大事项而作出的关键决策
[单项选择]在制定总体审计策略时，无论交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，审计人员通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）。
A. 被审计公司的存货
B. 被审计公司的应收账款
C. 被审计公司的所有者权益
D. 被审计公司管理层和治理层的薪酬
[单项选择]注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，确定财务报表整体的重要性和适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。下列关于组成部分重要性的论述中不正确的是（）
A. 针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
B. 在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
C. 组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
D. 在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
[单项选择]注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中，与治理层和管理层沟通的说法，不正确的是( )。
A. 与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果
B. 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通
C. 虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任
D. 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通
[多项选择]甲注册会计师正在制定A公司关于总体审计策略，在考虑审计资源的规划和调配时，以下说法中正确的有（）
A. 向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作
B. 增加重要存货存放地实施存货监盘的项目组成员的数量
C. 确定在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D. 确定何时召开项目组预备会和总结会，项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
[多项选择]制定总体审计策略的过程有助于注册会计师结合风险评估程序的结果确定下列事项是（）
A. 向具体审计领域分配资源的类别和数量
B. 何时分配这些资源
C. 预期何时召开项目组预备会和总结会
D. 重要性、风险等与确定内部控制市人缺陷相关的因素
[单项选择]在制定公司财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定审计项目组的工作方向，应当考虑的因素不包括( )。
A. 预期与管理层和治理层沟通的关键日期
B. 评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据
C. 识别公司及其所在行业、财务报告最近发生的重大变化
D. 考虑为重大错报风险可能较高的审计领域分配适当的工作时间
[单项选择]审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。
A. 审计程序计划
B. 审计具体计划
C. 审计过程计划
D. 审计终结计划
[单项选择]总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。
A. 审计风险
B. 审计程序
C. 审计函证
D. 审计报告
[单项选择]固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是( )。
A. 由于上年度相关内部控制可以信赖，本次审计不再实施控制测试程序
B. 由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计也不能仅观察新增固定资产
C. 由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明
D. 由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限
[单项选择]注册会计师在编制审计计划时，要根据被审计单位的情况制定初步审计策略，在下列会计报表项目中，注册会计师最有可能选用主要证实法的是( )。
A. 存货
B. 股本
C. 应收账款
D. 长期借款
[单项选择]在计划审计工作的八大步骤中，下面各项中，与总体审计计划的制定无关的是 ( )。
A. 执行分析程度
B. 初步评价重要性水平
C. 考虑审计风险
D. 了解被审计单位的内部控制
[多项选择]下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有（）。
A. 注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B. 注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C. 注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D. 注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化
[单项选择]下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是( )。
A. 审计程序能否达到审计目标
B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D. 重点审计程序的制定是否恰当
[单项选择]在以下计划的内容中（）并不是总体审计计划所就应涉及的内容。
A. 对现金盘点、存货监盘等审计程序什么时候实施的规划和说明
B. 对被审计单位重要的会计问题及重点的审计领域的说明
C. 审计小组的分工
D. 审计程序的执行人及执行日期
[单项选择]注册会计师在对某一项认定制定初步审计策略时，下面表述正确的是( )。
A. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划最少的控制测试或不执行控制测试
B. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划扩大控制测试
C. 如果将控制风险的计划估计水平设为中等或低，则可计划最少的了解内部控制制度的相关部分
D. 无论控制风险的计划估计水平如何，都必须执行计划控制测试
