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[多选题]自2019年4月1日起,我国现行的增值税税率有
A.3%
B.6%
C.9%
D.11%
E.13%
[单选题]自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是：
A.远洋运输的程租
B.远洋运输的光租
C.航空运输的干租
D.装卸搬运
[判断题]自2019年4月1日起，总公司所属运输企业提供的铁路运输服务，增值税适用税率由10%调整为9%。
A.正确
B.错误
[判断题]自2019年4月1日起，随下调铁路运输服务增值税税率，同步下浮铁路货物运价。现执行的货物运价的上浮或下浮，在下调后的基础上同步调整价差系数。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税零税率应税服务提倛者放弃适用増值税零税率,应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》,办理备案手续,并自备案当月起36个月内,该企业提供的増值税零税率应税服务,不得申报增值税退(免)税。
A.正确
B.错误
[单选题]自2021年4月1日起至2022年底,将小规模纳税人增值税免税月销售额标准,由月销售10万元提高至
A.15万元
B.20万元
C.25万元
D.30万
[多选题]自2019年4月1日起,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的增值税纳税人,需要满足的条件有( )。
A.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
[多选题]关于小规模纳税人增值税政策,2021年4月1日起下列说法正确的有( )。
A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后,未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人,免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下,免征增值税的政策
D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元,不能享受免征增值税的政策
[判断题] 《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出,开 展增值税及附加税费、消费税及附加税费纳税申报表整合试点是贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》”“持续压减纳税缴费次数和时间”的一项具体措施。()
A.正确
B.错误
[单选题]我国目前实行的增值税的基本税率为
A.13%
B.17%
C.6%
D.10%
[单选题]我国计算土地增值税采用的税率类型是：
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
[简答题]ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%，假定不考虑其他的相关税费。ABC公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售产品时逐笔结转销售成本。2×21年度ABC公司发生下列经济业务：
1)2月8日，公司销售甲产品一批，该批产品的实际成本为120万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，产品已经发出，提货单已交给买方，买方通过银行支付增值税税款26万元，对货款部分开具一张面值为200万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
2)5月20日，销售甲产品，增值税专用发票上注明的价款为1200万元，增值税税额为156万元，产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为600万元。
3)本年生产产品领用原材料600万元，生产车间一般耗用原材料120万元，企业管理部门领用原材料40万元。
4)10月8日，销售原材料一批，该批材料的实际成本为36万元，增值税专用发票上注明的货款为40万元，增值税税额为5.2万元，原材料已经发出，货款和税款已收到并存入银行。
5)分配本年度工资费用，其中，生产工人工资200万元，车间管理人员工资80万元，企业管理人员工资80万元，在建工程人员工资40万元。
6)按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金，实际发生了职工福利费(占工资的5%)。
7)本年计提坏账准备26万元。
8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元、销售产品过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计8万元。
9)本年计提固定资产折旧200万元，其中，车间140万元，管理部门60万元。
10)本年度用银行存款缴纳增值税120万元、消费税10万元。11)计算并确认本年的应交所得税，假定不存在所得税纳税调整因素。
12)将本年度的损益类账户结转至“本年利润”账户。
要求：编制ABC股份有限公司上述经济业务的会计分录。
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 按净利润 10%提取法定盈余公积。2020 年 1 月 1 日股东权益总额为 45000 万元，其中股本 30000 万元，资本公积 2000 万元(其中股本溢价 1000 万元)，其他综合收益 2000 万元，盈余公积 8000 万元，未分配利润 3000 万元。2020 年度甲公司发生如下经济业务：(1) 1 月 8 日，委托证券公司发行普通股 6000 万股，每股面值 1 元，发行价格为每股 5 元，按发行收入的 5%支付佣金，发行完毕，收到股款存入银行。(2) 出售一项专利技术，售价 25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本 50 万元，累计摊销额 35 万元，计提减值准备 3 万元。(3) 结转固定资产功能性报废净损失 50 万元。(4) 通过红十字会对灾区捐赠 10 万元。(5) 除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入 10500 万元，发生营业成本 4200 万元、税金及附加600 万元、销售费用 200 万元、管理费用 300 万元、财务费用 200 万元、其他收益 30 万元。
要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，该公司发行股票业务会计处理结果正确的是( )。
A.“财务费用”科目借方登记1500万元 B.“银行存款”科目借方登记28500万元
C.“股本”科目贷方登记6000万元 D.“资本公积”科目贷方登记22500万元 2.根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。
A.确认资产处置损益13万元 B.确认其他业务收入25万元.
C.确认营业外收入13万元 D.减少无形资产50万元 3.根据上述资料，下列说法正确的是( )。
A.固定资产功能性报废净损失影响企业营业利润 B.对灾区捐赠计入营业外支出
C.甲公司当年的营业利润为5013万元 D.甲公司当年的营业利润为5030万元 4.根据资料(1)至(5)，甲公司2020年度的利润总额为( )万元。
A.5000 B.6737.25 C.4983 D.6363.525
5.根据资料(1)至(5)，假定不考虑任何纳税调整事项，则年末未分配利润为( )万元。 A.3737.25 B.6737.25. C.4484.7 D.6363.525
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2020 年该公司发生如下交易或事项：(1) 5 月 21 日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批商品，合同价款为 600 万元，合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金，甲公司收到定金后立即发货。当日，甲公司收到定金并存入银行， 商品已发出，并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化，甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日，甲公司与丙公司签订合同，约定两年内为丙公司建造一栋厂房，约定的合同价款为 120万元，一年半完工，属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已经累计实际发生成本 30 万元，预计还将发生成本为 70 万元，按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日，甲公司与丁公司签订的合同，约定两年内为客户提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月 2 万元的固定对价；二是如果合同期内没有收到投诉，客户将额外奖励甲公司 8 万元，甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元，按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日，甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件，该产品每件销售价格为 0.6 万元，实际成本为 0.4 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。
A.借：银行存款 200 贷：合同负债 200
B.借：银行存款 200 应收账款 478 贷：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78
C.借：发出商品 350 贷：库存商品 350
D.借：应收账款 78 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 78
2. 根据资料(2)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120
3. 根据资料(3)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56
4. 根据资料(4)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220
B. 借：生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷：应付职工薪酬 372.9
C. 借：应付职工薪酬 372.9 贷：主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9
D. 借：发出商品 220 贷：库存商品 220
5. 根据资料(1)至(4)，对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元
B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润
根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元
C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元
根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。
A.收取款项时：
借：银行存款
贷：其他业务收入 30
B.结转摊销时：
借：其他业务成本 15
贷：累计摊销 15
C.收取款项时：
借：银行存款
贷：营业外收入
D.结转摊销时：
借：主营业务成本
D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。
A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，并符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
[单选题]计算土地增值税是,对增值额超过扣除项目金额200%的,其土地增值税适用税率为多少 ( )
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
[单选题]土地增值税适用税率为（ ）
A. 五级超额累进税率
B. 七级超额累进税率
C. 四级超率累进税率
D. 比例税率
