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[单选题]A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020年 3月 1日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000万元(不含增值税),但由于 A公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期合作企业,A公司给予甲公司商业折扣 100万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A公司应确认的收入为( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。甲公司发出材料的成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,支付的增值税为2.6万元,由乙公司代收代缴消费税为20万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为( )万元。
A.120
B.122.6
C.140
D.142.6
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2021年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2021年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该商标权的入账价值为（ ）万元。
A.102
B.100
C.112
D.114
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年 2月 8日购入原材料 200公斤,取得增值税专用发票上注明的价款为560万元,增值税税额为 72.8万元。支付运费取得专用发票注明运费 10万元,增值税税额为 0.9万元,支付装卸费取得专用发票注明价款 4.2万元,增值税税额为 0.252万元。验收入库时发现短缺 2公斤,经确认属于合理范围内损耗。则原材料的单位入账成本为( )万元。
A.2.87
B.2.90
C.2.89
D.3.22
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为10.4万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（ ）。
A.70.4
B.56
C.80
D.60
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2×20年3月1日购买W商品2 000千克,运输途中合理损耗100千克,实际入库1 900千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为190 000元,增值税税额为24 700元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为( )元/千克。
A.100
B.95
C.113
D.84.07
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额328.9万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额0.54万元，发生保险费0.76万元，运输过程中的仓储费0.5万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.2866.7
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.5
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2020年年末发现存货盘亏和毁损,经査明后,由以 下四种情况导致:(1)A原材料收发过程中因财务人员计量差错引起的存货盘亏 100万元;(2)B原材料霉烂变质(管理不善造成)50万元;(3)C原材料由于超过质保期腐烂且无转让价值的损失 80万元;(4)D原材料由于台风造成损失 10万元。假定不考虑其他因素,下列表述中,有关甲公司的账务处理正确的有( )。
A.进项税额转出金额为 6.5万元
B.确认管理费用的金额为 150万元
C.确认资产减值损失 80万元
D.确认营业外支出的金额为 10万元
[计算题]甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下经济业务：1日，接收乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日，甲公司履约合同实际发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能合理确定。请写出甲公司提供咨询服务相关会计处理（不要求写出明细科目）。
[多选题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%。2020年 3月 1日,甲公司向 乙公司销售一批产品,合同约定价格为 1000万元,增值税税额为 130万元,其成本为 900万元,未计提过存货跌价准备。根据合同约定,乙公司应于签订合同当日支付该笔款项,同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来 3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为 10%。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.甲公司在发出产品时控制权已转移,所以应确认 1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本 810万元
C.甲公司应确认预计负债 100万元
D.甲公司应确认应交税费 144万元
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2021年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元，未计提减值准备的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税额为19.5万元，出售该设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.97.5
C.62
D.79.5
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销 售额 90000 元,折扣额 9000 元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。已知销售货物第 3页 适用的增值税税率为 13%,甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是( )元。
A.9318.58
B.11700
C.10353.98
D.10530
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020 年 7 月与乙公司签订一份货物销售合同,双方约定乙公 司于 7 月 25 日向甲公司支付货款,甲公司于收款后 15 日内给乙公司发货。合同签订后,乙公司于 7 月 24 日付款,甲公司于 8 月 6 日发货,但应乙公司要求,于 7 月 26 日向乙公司开具了增值税发 票,则甲公司该笔业务纳税义务发生时间为( )。
A.7 月 24 日
B.7 月 25 日
C.7 月 26 日
D.8 月 6 日
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人,下列各项中,应计入进口原材料入账价值的有( )。
A.进口环节可抵扣增值税
B.关税
C.入库前的仓储费
D.购买价款
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020 年 6 月采用以旧换新的方式零售冰箱 50 台,冰箱每台零 售价 2000 元,同时收到旧冰箱 50 台,每台折价 200 元,实际收到销售款 9 万元。已知销售货物适 用的增值税税率为 13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为( )元。
A.10353.98
B.11504.42
C.11700
D.13000
[计算题] 湖南省某县对河道砂石资源实行政府统一管理经营,该市甲公司为增值税一般纳税人,2021年5月开采并销售砂石359.43万吨,不含税销售均价57.62元/吨,应上缴财政的河道砂石经营收益是多少?若甲公司进行采砂活动的河道为省管河道,获得的河道砂石经营收益应如何分成?
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票价共计21800；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。甲公司可以抵扣的进项税额为（ ）。
A.2054.7
B.2045.43
C.1881
D.1890
