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[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月14日购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款2530万元,增值税税额328.9万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元,增值税税额0.54万元,发生保险费0.76万元,运输过程中的仓储费0.5万元,原材料已验收入库,以上款项通过银行转账方式支付,则该批原材料入账成本为( )万元。
A.2866.7
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.5
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年3月14日购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款2530万元,增值税税额328.9万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元,增值税税额0.66万元,发生保险费0.76万元,运输过程中的仓储费0.5万元,原材料已验收入库,以上款项通过银行转账方式支付,则该批原材料入账成本为( )万元。
A.2537.42
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.42
[单选题]
某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年6月5日购入A材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为42400元,增值税额为1272元。该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库前的整理挑选费为400元,材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为( )元。
A.40400
B.42800
C.43672
D.44072
E.D
F.简单
G.笔试
H.小规模纳税人的进项税额不能抵扣,应当计入产品采购成本,所以A材料的入账价值=42400+1272+400=44072(元)。
[单选题]某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年6月5日购入A材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为42400元,增值税额为1272元。该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库前的整理挑选费为400元,材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为( )元。
A.40400
B.42800
C.43672
D.44072
E.D
F.简单
G.笔试
H.小规模纳税人的进项税额不能抵扣,应当计入产品采购成本,所以A材料的入账价值=42400+1272+400=44072(元)。
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年 2月 8日购入原材料 200公斤,取得增值税专用发票上注明的价款为560万元,增值税税额为 72.8万元。支付运费取得专用发票注明运费 10万元,增值税税额为 0.9万元,支付装卸费取得专用发票注明价款 4.2万元,增值税税额为 0.252万元。验收入库时发现短缺 2公斤,经确认属于合理范围内损耗。则原材料的单位入账成本为( )万元。
A.2.87
B.2.90
C.2.89
D.3.22
[多选题]
2021年3月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为350万元,增值税专用发票上注明的价款为600万元,适用的增值税税率为13%。销售该批商品时已得知乙公司财务周转困难,所以尚不符合收入确认条件,但是纳税义务已经发生,下列关于甲公司的会计处理正确的有( )。
A.发出商品时: 借:发出商品 350 贷:库存商品 350
B.发出商品时: 借:应收账款 678 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 78
C.纳税义务发生时: 借:应收账款 78 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 78
D.结转成本时: 借:主营业务成本 350 贷:库存商品 350
[单选题]
2021年1月16日甲公司销售给乙公司的一批产品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元,增值税税额为26万元,该批产品的成本为180万元。3月30日,乙公司发现商品质量不符合要求,要求甲公司在价格上给予3%的折让。甲公司同意乙公司的要求并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定甲公司在3月30日确认销售收入,则甲公司应确认的销售收入的金额为( )万元。
A.194
B.200
C.226.98
D.234
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人,下列各项中,应计入进口原材料入账价值的有( )。
A.进口环节可抵扣增值税
B.关税
C.入库前的仓储费
D.购买价款
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。甲公司发出材料的成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,支付的增值税为2.6万元,由乙公司代收代缴消费税为20万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为( )万元。
A.120
B.122.6
C.140
D.142.6
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年 8月 1日,甲公司购买 A产品取得增值税普通发票上注明的价款为 700万元,增值税税额为 91万元。支付运费取得专用发票注明运费 2万元,增值税税额为 0.18万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费 15万元,不考虑其他因素。甲公司购买 A产品的成本为( )万元。
A.717
B.808
C.808.2
D.702
[单选题]
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2021年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2021年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.13.56
C.12
D.20.34
[单选题]
甲公司系增值税一般纳税人,2021年2月5日,甲公司以106万元(含增值税6万元)的价格购入一项商标权。为推广该商标权,甲公司发生广告宣传费用2万元,上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素,甲公司取得该商标权的入账价值为( )万元。
A.102
B.100
C.112
D.114
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2021年2月5日,甲公司以106万元(含增值税6万元)的价格购入一项商标权。为推广该商标权,甲公司发生广告宣传费用2万元,上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素,甲公司取得该商标权的入账价值为( )万元。
A.102
B.100
C.112
D.114
[简答题]X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年4月,X公司发生如下交易或事项:(1)与乙公司签订协议,采用预收款方式向乙公司销售一批商品,该批商品的实际成本为180000元。协议约定,该批商品销售价格为200000元,增值税税额为26000元;乙公司应在协议签订时预付40%的货款(按销售价格计算),剩余款项于下月交付商品时支付。(2)在对存货进行清查时发现,由于管理不善导致一批存货霉烂变质,账面价值4000元,应由该批原材料负担的增值税税额为520元。(无需做批准后的处理)要求:根据业务(1)和(2)编制相关的会计分录
[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为80万元,增值税进项税额为10.4万元,所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另外25%的短缺尚待查明原因,甲公司该批存货的实际成本为( )。
A.70.4
B.56
C.80
D.60
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为80万元,增值税进项税额为10.4万元,所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另外25%的短缺尚待查明原因,甲公司该批存货的实际成本为( )。
A.70.4
B.56
C.80
D.60