[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

[单选题]（2019年）甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售空调取得含增值税价款 610.2万元；另收取包装物押金 5.65万元，约定 3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.2 万元，另收取包装物押金 5.8 万元，约定 3 个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2＋5.8＋11.3）×13%＝81.55（万元）
B.（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）
C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.17（万元）
D.（610.2＋11.3）×13%＝80.80（万元）

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（　）元。
A.1000
B.1500
C.1545
D.1030

[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。 问题： （1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？ （2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？ （3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？

[简答题]（2019年）位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。 　　2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 　　2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： 　　（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 　　（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出； 　　截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 　　（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 　　（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。 　　12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 　　借：管理费用 500000 　　　　货：资本公积 500000 　　（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 　　（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 　　（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。 　　（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 　　（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 　　其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额. 　（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。 问题： （1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？ （2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？ （3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.6.5
B.6.2
C.6.34
D.6.7

[单选题]（2018年）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（　）万元。
A.40
B.32
C.36.16
D.45.2

[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。 　　2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 　　2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： 　　（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 　　（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出； 　　截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 　　（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 　　（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。 　　12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 　　借：管理费用 500000 　　　　货：资本公积 500000 　　（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 　　（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 　　（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。 　　（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 　　（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 　　其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额. 　（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

[单选题]’ 9 增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 6780元。已知增值税税率为 13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.113000÷（1+13%）×13%=13000（元）
B.（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
C.113000×13%=14690（元）
D.（113000+6780）×13%=15571.4（元）

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94

[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月销售一批商品取得含税销售额50 000元，购进一批原材料价款15 000元，已知增值税征收率为3%，计算该企业当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.50 000÷（1＋3%）×3%＝1 456.31元
B.50 000÷（1＋3%）×3%－15 000×3%＝1 006.31元
C.50 000×3%＝1 500元
D.50 000×3%－15 000×3%＝1 050元

[单选题]甲企业（增值税小规模纳税人）2019年2月发生销售业务取得含税销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业2月份应该缴纳增值税（　）元。
A.900.00
B.873.79
C.605.62
D.0

[单选题]†年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 5780元。已知增值税税率为 13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.113000÷（1+13%）×13%
B.（113000+5780）÷（1+13%）×13%
C.113000×13%
D.（113000+5780）×13%

[简答题]某市甲企业是增值税一般纳税人，主要经营药品的生产与销售业务。2019年甲企业实现营业收入86000万元、投资收益4000万元，发生营业成本43000万元、税金及附加2200万元、管理费用4600万元、销售费用28000万元、财务费用1200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润10200万元。 2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。 （2）11月采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元；协议约定的发货时间为2020年1月，截至2019年年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。 （3）持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2000万元，该股权取得成本为1200万元，截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元，甲企业以770万元计入投资收益。 （4）9月对6名高管授予股票期权，约定2020年9月每人可以8.5元/股价格购买20000股公司股票，授予日股票期权公允价格为9元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　 　　1080000 　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　　 1080000 （5）研发产生费用2400万元，其中包括委托境外单位研发费用600万元。 （6）发生广告费和业务宣传费25000万元，业务招待费500万元。 （其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额） 问题： （1）根据所列资料，计算该企业2019年度应补缴增值税、城市维护建设税及附加的合计金额。 （2）根据资料计算该企业2019年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。 （3）作出业务（1）的相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位；2019年度决算报表已编制） （4）假设2020年高管张某行权，行权日股票收盘价为15元/股，则张某应如何缴纳个人所得税。

[多选题]（2019年）甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2019年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税26000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（　　）。
A.支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元
C.支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目26000元
D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元