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[简答题]位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人,主要从事电视机、洗衣机的生产和销售,2019年该企业已结账。2020年4月,税务师事务所受托对该企业2019年第四季度的增值税纳税情况进行审查,获得下列资料:
(1)10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料,取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为406800元,该材料尚未领用。企业账务处理为:
借:原材料 360000
应交税费——应交增值税(进项税额) 46800
贷:银行存款 406800
(2)11月18日,收到其他企业捐赠的原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税3900元,该批原材料尚未使用。企业账务处理为:
借:原材料 33900
贷:营业外收入 33900
(3)12月15日,采取预收款方式销售一批电视机,当日取得预收款30000元,合同规定货物于次年4月15日发出,并于发货时开具发票。企业账务处理为:
借:银行存款 30000
贷:合同负债 26548.67
应交税费——应交增值税(销项税额) 3451.33
(4)12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税23400元。企业账务处理为:
借:管理费用 203400
贷:银行存款 203400
(5)12月27日,企业外购原材料一批,数量为20吨,取得的增值税专用发票上注明价款为2000000元,增值税260000元,款项已付,因管理不善造成2吨被盗。企业账务处理为:
借:原材料 1800000
应交税费——应交增值税(进项税额) 260000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200000
贷:银行存款 2260000
要求:
1.根据上述资料的先后顺序,指出企业存在的增值税纳税问题,并作出相应的调整分录。
2.计算企业应补(退)的增值税税款。(计算结果保留两位小数)
[多选题]某基坑开挖深度为45m,水位位于自然地坪下2m,在基坑一侧距基坑3m有一政供水管道,场所为饱和粘性土,渗透系数为0.02m/d,基坑侧壁安全等级为一级,下列说法正确的是( )。
A.该基坑土开挖专项施工坊案不需要专家论证
B.可以只考虑放坡开挖,这样最经济
C.需要降低地下水,可选择管井点
D.该工程最低降水设计深度为3m
E.该工程地面最大沉降监测值不大于3cm
[简答题]某市位于丘陵地区,地表覆盖和地理国情要素变化较大,属于一类监测区域。某单位承担了该市2018年基础性地理国情监测任务,拟对已有的地理国情数据进行更新与变化分析。
1.已有资料:
(1)全市2017版基础性地理国情监测数据(包括地表覆盖分类和地理国情要素两类数据);
(2)全市1m分辨率彩色数字正射影像图(DOM)(精度同1∶10000地形图,现势性为2017年4月份);
(3)1∶10000数字高程模型(DEM)(格网间距为5m,现势性为2018年1月);
(4)2018年2月获取的高分卫星影像(含精确RPC参数,全色波段影像地面分辨率为0.8m,多光谱影像地面分辨率为3.2m,覆盖范围为全市90%,其余为漏洞区);
(5)全市资源三号卫星(ZY-3)影像(含精确RPC参数,全色波段影像地面分辨率为2.1m,多光谱影像地面分辨率为6m,现势性为2018年3月);
(6)实测的像控点数据库;
(7)其他部门提供的行业专题资料(现势性为2017年底)。
2.技术要求:
(1)制作2018年彩色DOM,地面分辨率1m,漏洞区地面分辨率为2m;
(2)对2017版基础性地理国情监测数据进行更新,现势性达到2018年6月30日;
(3)利用更新后的2018年度地理国情监测成果,开展全市土地复垦情况监测;
(4)充分利用现有资料生产,尽量减少外业工作。
问题:
1.简述制作全市2018年彩色DOM的作业步骤。
2.简述地表覆盖分类数据更新的主要技术流程。
3.简述获得坡度小于等于15°区域内的土地复垦新增耕地面积的作业步骤。
[不定项选择题]位于某市A区的南方公司与位于该市B区的建筑公司签订建设工程施工合同,约定:建筑公司承建南方公司位于该市C区的新办公楼,合同中没有约定仲裁条款。后来,双方达成补充协议,该补充协议约定:“因合同履行过程中发生的一切争议,提交某仲裁委员会仲裁”。在新办公楼施工过程中,南方公司与建筑公司因工程进度款等问题发生争议,其后南方公司向人民法院提起诉讼,请求判决解除合同,并赔偿损失。在起诉之前,南方公司向人民法院申请财产保全,请求查封建筑公司的机器设备,冻结其在银行的存款。 法院在不知双方曾约定仲裁的情况下受理了本案,建筑公司进行了答辩,表示不同意解除合同。后建筑公司感觉答辩的不理想,在人民法院一审开庭前,向人民法院提交了补充协议,认为人民法院不能审理该案,应当提交仲裁委员会仲裁;人民法院不予支持,继续审理该案。关于本案仲裁协议的说法,正确的有:
A.建设工程施工合同不能约定仲裁,仲裁协议无效
B.当事人对仲裁协议的效力有异议的,应当在人民法院首次开庭前提出
C.当事人对仲裁协议的效力发生争议的,仲裁委员会无权处理
D.仲裁庭首次开庭后,当事人不得对仲裁协议的效力提出异议
[单选题]某危险化学品企业新建一座储存量为8t的液氨储罐,在该储罐周围还有一座储存量为20t的苯储罐和一座储存量为15t的甲烷储罐(液氨、苯和甲烷的临界量分别为10t、50t和50t)。液氨储罐与苯储罐间的边缘距离为480m,两罐与甲烷储罐之间的边缘距离分别为580m和600m。依据《危险化学品重大危险源辨识》,该危险化学品企业存在的重大危险源的个数是()个。
A.1
B.2
C.3
D.4
[简答题]
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中、发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元:
(2)7月为本企业基建工程购人材料234000元;其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
[多选题]某市甲公司(位于A区)和乙公司(位于B区)发 生买卖合同纠纷,甲公司得知乙公司已经瀕临破产,正 欲转移所余财物。于是甲公司向人民法院申请诉前财 产保全,要求查封乙公司位于C区的房产1处。双方 合同履行地在D区。
甲公司申请诉前财产保全:( )
A.应当提供担保
B.可以提供担保
C.不必提供担保
D.视情况由人民法院决定是否提供担保
[单选题]某市市区已被集中供热管网全部覆盖,为进一步提高服务质量,位于市中心的某五星级酒店拟新建一台燃煤供热锅炉,依据《大气污染防治法》,该项目()。
A.应由该市人民政府审批
B.应由该市环境行政主管部门审批
C.应由该市节能主管部门审批
D.不得建设
[不定项选择题]某市甲公司(位于A区)和乙公司(位于B区)发生买卖合同纠纷,甲公司得知乙公司已经濒临破产,正欲转移所余财物。于是甲公司向人民法院申请诉前保全,要求查封乙公司位于C区的房产一处。双方合同履行地在D区。
法院接受保全申请后、应当在多长时间内作出裁定:( )
A.24小时内,且不可延长
B.24小时内,可以根据甲公司的申请适当延长
C.48小时内,且不可延长
D.48小时内,可以根据甲公司的申请适当延长