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[单选题]某地板生产企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80
[单选题]某地板生产企业为增值税一般纳税人,2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80
[单选题]‘年7月,某企业( 增值税一般纳税人) 销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题](2018年)2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
[单选题]‘年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题](2018年)2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70
[单选题]‘年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
[单选题]某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(销项税额) -390
A. 贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税(已交税金) -390
D. 贷:原材料 3000
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A.104
B.137.65
C.110.73
D.130.92
[单选题](2017年)某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29
[单选题](2017年)某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。
A.3.23
B.2.63
C.4.61
D.1.88
[单选题]某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收人25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
A.4.61
B.3.99
C.2.63
D.1.69
[单选题]某金银饰品店为增值税一般纳税人,2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
A.4.61
B.3.99
C.2.63
D.2.29
[单选题]†年12月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税( )万元。
(白酒消费税税率:20% 加0.5 元/500 克)
A.100
B.106
C.110.64
D.110
[单选题]’年5月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费16.95万元,当期收取包装物押金2.26万元(约定三个月期限),该厂当月应纳消费税( )万元
A.109.4
B.103
C.104.08
D.102.56