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[简答题]某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月份发生下列业务：
（ 1 ）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，已入库，取得增值税专用发票注明价税合计金额33.9万元；
（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票；
（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，受托方垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；
（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元；
（5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒 100 吨，主营业务成本 70 万元，农产品耗用率60% ，每吨不含税售价 18000 元，本月售出 90 吨；
（ 6 ）本月用外购粮食白酒 20 吨勾兑成低度白酒 100 吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为 3 万元，双方约定企业本月收取 60% 的货款；其余的 40% 货款在下月 15 日收取；
（ 7 ）将上月购进的已抵扣进项税额的粮食白酒 10 吨（账面成本 10 万元）连同自产薯类白酒 10 吨，发给职工作为福利（成本利润率 5% ）。
（其他相关资料：白酒消费税税率为 20% ，定额税率 0.5 元 / 斤）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1 ）计算该企业2019年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。
（2）计算该企业 2019 年 12 月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。（不包括视同销售薯类白酒应缴纳的消费税）
（ 3 ）计算该企业2019年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。
（4）销售委托加工收回的粮食白酒是否缴纳消费税？并简要说明理由。
（5）计算该企业 2019 年 12 月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。
[单选题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
A.4万元
B.4.5万元
C.5.023万元
D.5.6万元
[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2020年12月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。
A.2．8
B.3．5
C.4．6
D.7．2
[单选题]某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.4
B.4．5
C.5．023
D.5．6
[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020 年 3 月税务机关对其 2019 年度纳税情况进行检查，发现如下问题：
（1）6 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值 60000 元（不含增值税），成本为 35000 元，其会计处理为：
借：营业外支出 60000
贷：库存商品 60000
（2）7 月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金 56000 元，企业会计处理为：
借：银行存款 56000
贷：管理费用——其他 56000
（3）12 月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 26000元，其会计处理为：
借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226000
要求：
分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019 年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）
[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查，发现如下问题：
（1）6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为：
借：营业外支出 60000
贷：库存商品 60000
（2）7月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业会计处理为：
借：银行存款 56000
贷：管理费用——其他 56000
（3）12月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，其会计处理为：
借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226000
要求：
分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）
[单选题]某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
[单选题]某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
[单选题]某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
[判断题]营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单选题]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
A.销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿产品的企业
D.在境外开采有色金属矿产品的企业
[单选题]某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（ ）。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧，程序从新
