[单选题]某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.4
B.4．5
C.5．023
D.5．6

[单选题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
A.4万元
B.4.5万元
C.5.023万元
D.5.6万元

[单选题]某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15

[简答题]某县城一居民企业（适用企业所得税税率为25%）为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年度取得销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费90万元），财务费用300万元。 某税务师事务所2020年1月初受托对该企业2019年度的纳税情况进行审核，获得下列资料： （1）“中秋节”期间，企业将自产的一批空调作为福利发放给企业管理人员，该批空调的成本为12万元，不含税市场价为20万元。企业账务处理为： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　12万元 　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　12万元 借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　12万元 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　12万元 （2）企业占地面积180000平方米，经核实该企业2018～2019年度应缴纳城镇土地使用税75万元，企业已缴纳城镇土地使用税25万元，少计提缴纳城镇土地使用税50万元，其中2018年度少计提缴纳20万元，2019年度少计提缴纳30万元。在2019年10月份主管税务机关例行纳税评估时发现上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款50万元（暂不考虑滞纳金和罚款问题），企业未进行账务处理。 （3）“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为80万元，新生产车间尚在建设中。 （4）12月从国内采购机器设备2台用于生产使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额13万元，购进固定资产委托运输公司负责运输，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费1万元，已用银行存款支付。企业账务处理为： 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　201.09万元 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　26万元 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　227.09万元 已知：企业采用表结法，且2019年尚未进行结账。 问题： 1.计算该企业2019年度除企业所得税外应补缴的相关税费的金额。 2.计算并说明该企业2019年度企业所得税应纳税所得额、应纳企业所得税税额。 3.作出该企业2019年度相关调账处理。

[简答题]某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月份发生下列业务： （ 1 ）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，已入库，取得增值税专用发票注明价税合计金额33.9万元； （2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票； （3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，受托方垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元； （4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元； （5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒 100 吨，主营业务成本 70 万元，农产品耗用率60% ，每吨不含税售价 18000 元，本月售出 90 吨； （ 6 ）本月用外购粮食白酒 20 吨勾兑成低度白酒 100 吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为 3 万元，双方约定企业本月收取 60% 的货款；其余的 40% 货款在下月 15 日收取； （ 7 ）将上月购进的已抵扣进项税额的粮食白酒 10 吨（账面成本 10 万元）连同自产薯类白酒 10 吨，发给职工作为福利（成本利润率 5% ）。 （其他相关资料：白酒消费税税率为 20% ，定额税率 0.5 元 / 斤） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （ 1 ）计算该企业2019年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。 （2）计算该企业 2019 年 12 月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。（不包括视同销售薯类白酒应缴纳的消费税） （ 3 ）计算该企业2019年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。 （4）销售委托加工收回的粮食白酒是否缴纳消费税？并简要说明理由。 （5）计算该企业 2019 年 12 月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。

[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020 年 3 月税务机关对其 2019 年度纳税情况进行检查，发现如下问题： （1）6 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值 60000 元（不含增值税），成本为 35000 元，其会计处理为： 借：营业外支出 60000 贷：库存商品 60000 （2）7 月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金 56000 元，企业会计处理为： 借：银行存款 56000 贷：管理费用——其他 56000 （3）12 月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 26000元，其会计处理为： 借：固定资产 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 26000 贷：银行存款 226000 要求： 分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019 年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）

[简答题]位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人， 2020年 6 月经营业务如下： （ 1 ）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款 690 万元，按合同约定本月底收取货款的 50% ，下个月底收取余下的 50% ，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额 550 万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款 350 万元，设备尚未发出。 （ 2 ）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 420 万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费电子普票上注明的税额 8000 元。 （ 3 ）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 85万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价税合计金额 10000 元。 （ 4 ）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格 130 万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书 , 乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为 4.5 万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （ 5 ）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为 450 万元。 （ 6 ）进口 1 辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格 30 万元人民币。 （ 7 ）购进两辆同等价格的货车，取得机动车销售统一发票上注明的不含税价款 24 万元，其中一辆用于生产经营，另一辆专用于为职工食堂提供运输服务。 （其它相关资料：设备的成本利润率 10% ，进口小汽车关税税率 25% ，消费税税率 40% ，进口检测仪器关税税率 8% 。涉及相关票据均在本月申报抵扣。上期无留抵税额。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数，小数点后面保留两位数字。 （ 1 ）计算业务（ 1 ）的销项税额 （ 2 ）计算业务（ 2 ）可以抵扣的进项税额。 （ 3 ）业务（ 3 ）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （ 4 ）计算业务（ 4 ）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （ 5 ）判断业务（ 5 ）是否缴纳增值税？如果缴纳，计算应确认的销项税额。 （ 6 ）计算业务（ 6 ）进口小汽车应缴纳的的增值税额和消费税额。 （ 7 ）计算业务（ 7 ）准予抵扣的进项税额。 （ 8 ）计算当月销项税额合计数。 （ 9 ）计算当月可抵扣的进项税额合计数。 （ 10 ）计算当月向税务机关申报缴纳的增值税税额。 （ 11 ）计算当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。 （ 12 ）计算当月应缴纳的车辆购置税。

[简答题]某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查，发现如下问题： （1）6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为： 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 （2）7月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业会计处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 56000 　贷：管理费用——其他　　　　　　　　　　　　　　　 56000 （3）12月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，其会计处理为： 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 26000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000 要求： 分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）

[简答题]位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月经营业务如下。 （1）销售一批设备，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 （2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额67.2万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。 （3）购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 （4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 （6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。 （7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.84万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 （其他相关资料：购销货物增值税税率16%，成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%，消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的进项税额。 （3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。 （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。 （8）计算当月的销项税额。 （9）计算当月的进项税额。 （10）计算当月的应纳增值税税额。 （11）计算当月的城建税税额。 （12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。 （13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。

[简答题]某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2020年12月份发生下列业务： （1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额4．8万元。 （2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库；支付运费5万元，未收到增值税专用发票。 （3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。 （4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。 （5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60％，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。 （6）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60％的货款；其余的40％货款在下月15日收取。 （7）将上月购进粮食白酒10吨（已抵扣进项税额，账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。 （其他相关材料：所耗用的农产品采用成本法核定抵扣进项税额，取得的增值税专用发票均于当月申报抵扣；白酒消费税税率为20％，定额税率0．5元／500克） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业当月委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。 （2）计算该企业当月销售薯类白酒应缴纳的消费税（无须考虑视同销售）。 （3）计算该企业当月销售低度白酒应缴纳的消费税。 （4）计算该企业当月应自行向税务机关缴纳的消费税总额。 （5）计算该企业当月增值税销项税额合计数。 （6）计算该企业当月可抵扣的进项税额合计数。 （7）计算该企业当月应缴纳的增值税额。

[单选题]某县城一家电生产企业为一般纳税人，2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品应申报缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（　）万元。
A.18.27
B.24.15
C.21.96
D.16.8

[不定项选择题]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： （1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。 （2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。 （3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。 （4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。 （5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。 （已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。） 根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00