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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为13万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
[单选题]某矿山企业为增值税一般纳税人, 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
[单选题]某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人企业。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税为780元;发生的保险费为350元,运输费用(含税)为1090元(增值税税率为9%),入库前的挑选整理费用为130元,采购人员差旅费为600元;验收入库时发现数量短缺15%。
经查,5%属于运输途中合理损耗,10%属于非常损失。甲公司该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4
B.33.33
C.35.28
D.39.60
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元,增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷:应交税费——未交增值税62000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷:应交税费——未交增值税120000
C.借:应交税费——未交增值税62000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借:应交税费——未交增值税120000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴于2020年3月28日完成,2020年4月20日经董事会批准对外报出2019年的财务报表。
该公司发生的与空调相关的交易如下:(1)2019年11月15日,甲公司向乙公司销售500台空调,每台售价3000元,每台成本为1800元。当日空调已全部发出,且收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。根据双方协议约定,若该空调在3个月内出现质量问题,可以将其退回。甲公司根据过去的经验,估计该批空调的退货率为6%。
(2)截至2019年12月31日,该批空调尚未发生退回,甲公司根据对乙公司使用情况的回访,重新估计其退货率为4%。
(3)2020年2月14日,乙公司将出现质量问题的空调退回,退回数量为23台。甲公司验收后将其入库,并开出增值税红字专用发票,甲公司向乙公司支付了退货款。
根据上述资料,回答下列问题。
退货期满时,甲公司应调整收入额为()元。
A.9000
B.-69000
C.-9000
D.60000
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司(增值税一般纳税人)加工产品一批(非应税消费品),共100 000 件。2019 年6 月20 日,发出材料,计划成本为6 000 000元,材料成本差异率为-3%。7 月20 日,支付商品加工费130 000 元,增值税专用发票上注明的增值税税额为16 900 元。8 月5日,上述100 000 件商品加工完毕,已办理验收入库手续,每件计划成本为59 元。不考其他因素,甲公司收回产品验收入库的会计处理正确( )。
A.借:原材料6 130 000
贷:委托加工物资6 130 000
B.借:原材料5 900 000
材料成本差异50 000
贷:委托委托加工物资5 950 000
C.借:库存商品5 950 000
A.贷:委托加工物资5 950 000
B.借:库存商品5 900 000
C.产品成本差异50 000
D.贷:委托加工物资5 950 000
[单选题]某经认定的技术先进型服务企业 2019 年实际发生的合理的工资、薪金支出 1100 万元,“三费”支出合计 230 万元,分别为:职工福利费 160 万元,职工教育经费 40 万元,工会经费30 万元。2019 年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为( )万元。
A.200
B.205
C.216
D.270
[单选题]甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年9月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额14.43万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,适用税率9%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.80.41
B.41.82
C.69.41
D.74.41
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2020年6月发生下列交易或事项:
(1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200 000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为450元。全部款项已用转账支票付讫。
(2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元。
(4)13日,向乙公司销售一批商品,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。
(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库,继续用于生产应税消费品,加工费及相关税金尚未支付。
(6)30日,交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10 000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(6),下列各项中,关于甲公司的会计处理正确的是( )。
A.借:应交税费——未交增值税68 000
贷:银行存款68 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8 220
贷:银行存款8 220
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)78 000
B. 贷:银行存款78 000
C.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000
D. 贷:银行存款 10 000