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[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(1)5日,企业自行开发的一项行政管理部门用X非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束, 共发生支出180万元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月5日结束,共发生支出300万元,80%符合资本化确认条件。企业预计X非专利技术的受益年限为5年,预计净残值为零,采用直线法进行摊销。
(2)15日,购入一台不需要安装的Y生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项尚未支付。
(3)20日,Y生产设备运达并交付使用。以银行存款支付Y设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为2元,增值税税额为0.18万元。企业预计Y生产设备的预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1)至(3),该企业2019年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是( )。
A.200.32万元和236万元
B.202万元和240万元
C.202万元和236万元
D.202.32万元和240万元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下:
( 1)销售高档面膜,取得不含增值税价款 300万元,另收取品牌使用费 11.3万元。
(2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费 5万元,委托方提供的原材料成本 80万元,甲公司无同类产品销售价格。
( 3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱,共 100箱;第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱,共 200箱。
( 4)将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税,下列计算正确的是()。
A.0.16×50×15%=1.2(万元)
B.0.2×50×15%=1.5(万元)
C.(0.2+0.16)÷2×50×15%=1.35(万元)
D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×15%=1.3(万元)
[不定项选择题]Z货运公司为增值税一般纳税人,其2019年10月发生如下经济业务:
(1)10月8日,取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日,为经营货物运输业务外购汽油,取得专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。
(3)10月20日,购入运输车辆,取得专用发票,注明价款100万元,增值税13万元。
(4)10月26日,为Y公司提供国内运输服务并开具发票,但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知:运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司当月应纳的增值税税额为( )万元。
A.30.7
B.39.7
C.41
D.52.7
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务:
(1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为6万元。
(2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元,款项尚未收到。
(3)10日,向丙公司销售B商品,款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元,该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵,要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日,甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。
(4)28日,收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲公司发出委托代销商品时会计处理结果表述正确的是( )。
A.“应交税费”科目贷方登记130万元
B.“库存商品”科目贷方登记1200万元
C.“主营业务成本”科目借方登记1200万元
D.“发出商品”科目借方登记1200万元