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[单选题]甲公司为一家化妆品生产企业,2020 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元,期 限半年,共计支付利息 4 万元;5 月又向自己的供应商借款 200 万元,期限半年,年利率 10%,上述 借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2020 年可以在 所得税前扣除的利息费用是( )万元。
A.8
B.10
C.12
D.14
[单选题]麓山公司于 2020 年 1 月 1 日向湘水银行借款 1000000
元,为期 3 年,一次还本付息,合同利率为 3%,实际利率为 4%, 为取得借款发生手续费 27747 元,2020 年末“长期借款”科目
余额为( )元。
A.1011143.12
B.1002253
C.981143.12
D.972253
[单选题]麓山公司于2020年1月1日向湘水银行借款1000000元,为期3年,一次还本付息,合同利率为3%,实际利率为4%,为取得借款发生手续费27747元,2020年末“长期借款”科目余额为( )元。
A.1011143.12
B.1002253
C.981143.12
D.972253
[判断题]甲企业向银行借款 150 万元,乙企业为甲企业的贷款提供保证,后经银行的同意,甲企业将 其中的 50 万元债务转让给丙企业,但是该转让行为未经乙企业的书面同意,则乙企业仅就剩余的 100 万元承担保证责任。( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲企业向乙银行借款 50 万元,丙企业以自己的一辆汽车为该笔借款提供抵押担保并办理了登 记,抵押期间,丙公司的汽车出现交通事故毁损,取得保险赔款 40 万元,若甲企业到期无法偿还欠第 13页 款,银行可就该笔保险赔款优先受偿。( )
A.正确
B.错误
[简答题]某公司2020年年末资产负债表显示:银行借款1000万元,利率8%,股东权益5000万元,流通在外普通股共计1100万股,不存在优先股,权益部分资本成本12%。2021年因为发展业务需要筹集3000万元资金,有以下筹资方案可供选择:
方案一:2021年1月1日发行公司债券筹集3000万元,面值1000元,发行价格1200元,票面利率13.93%,发行费用率5%。
方案二:2021年1月1日发行普通股300万股,每股价格10元,筹资费用率3%,公司计划一年后发放股利0.8元/股,预计股利增长率为每年5%。
方案三:2021年1月1日发行可转换债券筹集资金3000万元,发行18个月后才可以进行转换,转换价格为7.5元/股,可转换债券票面利率4%,经计算可转换债券的资本成本为11.2%,2021年如采用可转换债券方式筹集资金,预计税后净利润2910万元,企业所得税税率25%。
要求: (1)不考虑货币时间价值,计算发行公司债券资本成本; (2)计算发行普通股资本成本; (3)计算考虑可转换债券带来稀释性的每股收益; (4)假如该企业选择发行公司债券筹资的方式,计算筹集资金后企业的加权平均资本成本。
[单选题]甲企业向乙银行借款 150 万元,并以自己的房产提供抵押并办理了登记,后经银行的同意, 甲企业将其中的 50 万元债务转让给丙企业,则下列说法中正确的是( )。
A.甲企业不再承担任何抵押担保责任
B.甲企业仅就剩余的 100 万元承担抵押担保责任
C.甲企业仍需承担全部的抵押担保责任
D.甲企业应对其转让的 50 万元承担抵押担保责任,剩余的 100 万元不再承担
[多选题]湘水公司 2018 年 12 月购入设备一台,原值 102 万元, 预计净残值 2 万元,预计使用年限 5 年,采用平均年限法提折旧。
2019 年 12 月,该设备计提减值准备 20 万元; 减值后,该设备预 计使用年限、净残值及折旧方法未改变。2020 年底,该设备公允
价值减去处置费用后的净额为 50 万元,未来现金流量净现值为 55 万元。下列说法错误的有( )。
A.2020 年底该设备的可收回金额为 55 万元
B.2020 年底该设备的可收回金额为 50 万元
C.2020 年年底不用进行固定资产减值准备的有关账务处理
D.2020 年末应转回固定资产减值准备 13 万元
[单选题]某居民企业适用 25%的企业所得税税率。2020 年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额 140 万元,成本费用总额 150 万元。经税务机关检查,成本费用总额核算正确,但收入总额不能确 定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为 25%。2020 年该 企业应缴纳的企业所得税税额是( )万元。
A.37.5
B.9.38
C.12.5
D.50
[单选题]麓山公司 2020 年 12 月 30 日出资 8000 万元取得湘水公 司 60%的股权,作为长期股权投资核算,并按准则规定采用成本 法。2021 年 1 月 15 日湘水公司宣告发放现金股利 5000 万元,
则麓山公司应将其应收的现金股利 3000 万元记入( )科目。
A.长期股权投资——投资成本
B.营业外收入
C.长期股权投资——损益调整
D.投资收益
[单选题]某事业单位月初应收账款余额 1200 万元, 当月增加
50 万元,当月收回 300 万元,该单位经分析应收账款的性质、 构成及以往坏账损失发生率等因素后,估计有 10%的应收账款可 能无法收回,因此确定坏账准备的提取比例为应收账款余额的 10%。假定不考虑其他因素,下列账务处理中,不正确的是( )。
A.该事业单位采用的是应收款项余额百分比法计提坏账准 备
B.该事业单位当期应计提的坏账准备为 95 万元
C.计提坏账准备时在财务会计中应增加其他费用
D.事业单位采用备抵法核算坏账损失
[单选题]金枫公司在生产经营淡季占用 200 万元货币资金、300 万元应收账款、500 万元存货、900 万元固定资产以及 100 万元 无形资产(除此以外无其他资产),在生产经营高峰期会额外增 加 400 万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益 总额始终保持在 2000 万元,其余靠短期借款提供资金。金枫公 司的营运资本筹资策略是( )。
A.激进型策略
B.适中型策略
C.无法确定
D.保守型策略
[单选题]金枫公司原有资本 700 万元,其中债务资本 200 万元(每 年负担利息 24 万元),普通股资本 500 万元(发行普通股 10 万 股,每股发行价格 50 元),所得税税率为 25%。由于扩大业务, 需要追加筹资 200 万元,其筹资方式有两个: 一是全部按 50 元 的价格发行普通股; 二是全部筹措长期债务。债务利率为 8%,
则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为( )万元。
A.80
B.60
C.100
D.110
[单选题]麓山公司 2020 年 12 月计入成本费用的工资总额为 400 万元,至 2020 年 12 月 31 日尚未支付。假定按照税法规定,当 期计入成本费用的 400 万元工资支出中,可予税前扣除的金额为 300 万元,其余 100 万元当期及未来期间均不允许税前扣除。麓 山公司适用的所得税税率为 25%。假定麓山公司税前会计利润为 1000 万元。不考虑其他纳税调整事项,麓山公司
2020 年确认的递延所得税金额为( )万元。
A.250
B.0
C.275
D.25
[单选题]麓山公司 2018 年 12 月 1 日购入的一项环保设备,原价 为 1500 万元,使用年限为 10 年,预计净残值为 0,会计处理时 按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使 用年限、净残值同会计。2020 年末企业对该项固定资产计提了 60 万元的固定资产减值准备,麓山公司所得税税率为 25%。假定
预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵 扣暂时性差异,对于该项设备,麓山公司 2020 年度进行所得税 处理时应确认( )。
A.递延所得税负债 75 万元
B.递延所得税负债 37.5 万元
C.递延所得税资产 37.5 万元
D.递延所得税资产 75 万元
[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司计提存货跌价准备 500 万元,固定资产减值准备 2000 万元; 对债权投资计提减值 1500 万元; 持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量,截 至年末股票投资公允价值上升了 150 万元。在年末计提相关资产 减值准备之前,当年已发生存货跌价准备转回 100 万元,债权投 资减值转回 300 万元。假定不考虑其他因素。在 2020 年度利润 表中,对相关项目列示方法表述正确的是( )。
A.管理费用列示 400 万元、营业外支出列示 2000 万元、公 允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
B.管理费用列示 400 万元、资产减值损失列示 2300 万元、 公允价值变动收益列示 150 万元、投资收益列示-1200 万元
C.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1200 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
D.资产减值损失列示 2400 万元、信用减值损失列示 1500 万 元、公允价值变动收益列示 150 万元
[单选题]麓山公司 2019 年 12 月 6 日购入设备一台,原值为 360 万元,净残值为 60 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧, 折旧年限为 5 年; 会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限 为 4 年。税前会计利润各年均为 1000 万元。麓山公司 2021 年 1 月 1 日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率 由原 25%变更为 15%,递延所得税没有期初余额,则 2020 年所得
税费用为( )万元。
A.243.75
B.240
C.247.50
D.250
[单选题]† 年 12 月 31 日,麓山公司应收湘水公司账款余额 为 1500 万元,已计提的坏账准备为 300 万元。2021 年 2 月 26 日,湘水公司发生火灾造成严重损失,麓山公司预计该应收账款 的 80%将无法收回。假定麓山公司 2020 年度财务报告于 2021 年
3 月 30 日对外报出,麓山公司该事项属于( )。
A.资产负债表日后调整事项
B.资产负债表日后非调整事项
C.会计估计变更事项
D.会计政策变更事项
[单选题]麓山公司 2020 年 12 月发生如下事项:(1) 销售商品
A,售价为 100 万元,成本为 60 万元,销售价款 至年末尚未收到;(2) 销售原材料
B,售价为 120 万元,成本 80 万元,至年末收 到 80 万元货款;(3) 销售商品
C,收到货款 200 万元,至年末尚未满足收入确 认条件;
4) 收到上月销售商品 D 应收未收的货款 50 万元;(5) 上月销售的商品 E 因质量问题在本期发生退回,支付退货 款 60 万元。
假定未发生其他业务,麓山公司本月“销售商品、提供劳务收到 的现金”项目应填列的金额为( )。
A.370 万元
B.330 万元
C.390 万元
D.270 万元
