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[单选题]增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路水路等客票的，按照下列公式计算进项税额（）。[1.0]
A.公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
B.公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+6%)×6%
C.公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D.公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+11%)×11%
[单选题]某公司为增值税一般纳税人,本月购进材料一批,已取得的增值税专用发票上注明货款30 000元,增值税3 900元,材料已入库。采用汇兑结算方式,并已办妥相关手续。正确的会计处理是
A.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:应付账款 33 900
B.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:应付票据 33 900
C.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:银行存款 33 900
D.借:原材料 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 贷:其他货币资金 33 900
[判断题]增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[多选题]增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法），可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额。（ ）
A.专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.销售发票
[单选题]"增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（ ）。
A.进国内旅客运输服务
B.国际旅客运输服务
C.娱乐服务
D.餐饮服务
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[多选题]增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有( )。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
[单选题] 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B.年销售额在500万元以上的商业企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.个体经营者以外的其他个人
[单选题]麓山公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为 9%,2020 年 12 月承担了甲公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由麓山公司负责运输,从四川到西藏由湘水公司负责运输(湘水公司也是增值税一般纳税人),麓山公司单独支付湘水公司运输费用。该业务麓山公司从甲公司取得价款 16.35 万元,并开具增值税专用发票,价
款为 15 万元,增值税 1.35 万元。另支付给湘水公司 6.54 万元,
并取得增值税专用发票,价款为 6 万元,增值税 0.54 万元。因该项业务麓山公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
A.1.35
B.0.54
C.0
D.0.81
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料20 000千克,单价15元,增值税专用发票注明增值税39 000元;取得增值税专用发票注明的运输费15 000元,增值税1 350元;取得普通发票注明入库前的挑选整理费用3 000元、装卸费1 850元;另支付采购人员差旅费7 800元。材料验收入库时发现短缺100千克,经查属于运输途中的合理损耗。则该企业采购B材料的单位成本近似为
A.15.99元/千克
B.16.07元/千克
C.16.38元/千克
D.16.46元/千克
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料取得增值税专用发票注明的价款72 000元,增值税9 360元;取得增值税专用发票注明的运输费5 000元,增值税450元;取得普通发票入库前的挑选整理费用1 000元(含增值税),另发生采购人员差旅费2 000元。则B材料的采购成本是
A.78 000元
B.80 000元
C.87 810元
D.89 810元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批钢材,增值税专用发票注明价款150 000元,增值税额19 500元,税款已付货款未付,钢材已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目150 000元
B.贷记"银行存款"科目19 500元
C.贷记"应付账款"科目169 500元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目19 500元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批木料,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,税款已付,货款未付,材料已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目200 000元
B.贷记"应付账款"科目200 000元
C.贷记"应付账款"科目226 000元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目26 000元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批商品,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,货物已验收入库,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,公司于第18天内付款。则现金折扣的金额是
A.2 000元
B.2 260元
C.4 000元
D.4 520元
