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[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税
人,适用的增值税税率均为 13% 。根据税法规定,湘水公司为 购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣; 出售 A 设备按照适 用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下: 2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产 的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公 司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采 用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为 零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公 司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无 形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付 债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面 价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公 允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6 月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商 品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价 值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面 价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。 假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 6
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债
权的账面余额为 2000 万元,已计提坏账准备 1500 万元,公允价
值为 700 万元。2021 年 6 月 20 日湘水公司用于偿债商品的账面
价值为 480 万元,公允价值为 600 万元,增值税税额为 78 万元。假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为
( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021 年 3
月 10 日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无
形资产偿还其所欠全部债务。2021 年 3 月 20 日,湘水公司应付
债务的账面余额为 800 万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面
价值为 480 万元(原价为 600 万元,累计摊销为 120 万元),公
允价值为 600 万元,增值税税额为 36 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年
10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提
减值准备,公允价值为 800 万元;湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入
专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是
( ) 。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有 的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件) 以及 商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资(符合免征增值税条件) 进行交换,转换日,
麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为 300 万元,不含增值
税的公允价值为 360 万元,交易性金融资产的账面价值为 540 万 元,公允价值为 660 万元,商标权的账面原价为 1200 万元,已累
计摊销 300 万元,已计提减值准备 60 万元,公允价值为 780 万元; 湘水公司办公楼的账面价值为 960 万元,不含增值税的公允价值 为 1080 万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资账面价值 600 万元,公允价值为 840 万元。同时,麓山公司 支付给湘水公司银行存款 123.6 万元,假定该项交换具有商业实 质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用 的增值税税率为 9%,出售商标权适用的增值税税率为 6%,假定不 考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为 1920 万元
B.湘水公司换入资产的总成本为 1800 万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资入账价值为 896 万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为 780 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生 产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专 用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提 减值准备,公允价值为 800 万元; 湘水公司在建写字楼成本为
800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入 专用生产设备支付运杂费 5 万元。专用生产设备适用增值税税率 为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换 不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是 ( )。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700 万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100 万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764 万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021年3月10日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以一项无形资产偿还其所欠全部债务。2021年3月20日,湘水公司应付债务的账面余额为800万元,湘水公司用于偿债的无形资产账面价值为480万元(原价为600万元,累计摊销为120万元),公允价值为600万元,增值税税额为36万元。假定不考虑其他因素,湘水公司因上述交易影响当期损益的金额为( )万元。
A.200
B.284
C.320
D.164
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2021年6月10日麓山公司与湘水公司进行债务重组,湘水公司以库存商品偿还其所欠全部债务。合同签订日,麓山公司应收湘水公司债权的账面余额为2000万元,已计提坏账准备1500万元,公允价值为700万元。2021年6月20日湘水公司用于偿债商品的账面价值为480万元,公允价值为600万元,增值税税额为78万元。假定不考虑其他因素,麓山公司因上述交易影响损益的金额为( )万元。
A.-100
B.120
C.100
D.200
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年 10
月 1 日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件)以及商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资(符合免征增值税条件)进行交换,转换日,
麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为 300 万元,不含增值
税的公允价值为 360 万元,交易性金融资产的账面价值为 540 万
元,公允价值为 660 万元,商标权的账面原价为 1200 万元,已累
计摊销 300 万元,已计提减值准备 60 万元,公允价值为 780 万元;
湘水公司办公楼的账面价值为 960 万元,不含增值税的公允价值
为 1080 万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资账面价值 600 万元,公允价值为 840 万元。同时,麓山公司
支付给湘水公司银行存款 123.6 万元,假定该项交换具有商业实质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用的增值税税率为 9%,出售商标权适用的增值税税率为 6%,假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为 1920 万元
B.湘水公司换入资产的总成本为 1800 万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资入账价值为 896 万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为 780 万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020年10月30日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价1000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,公允价值为800万元;湘水公司在建写字楼成本为800万元,未计提减值,公允价值为700万元,湘水公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%,在建写字楼适用增值税率为9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是( )。
A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为700万元
B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元
C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为764万元
D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为800万元
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,2020年10月1日,麓山公司与湘水公司进行资产交换,麓山公司将其持有的专用生产设备、交易性金融资产(符合免征增值税条件)以及商标权同湘水公司的办公楼、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资(符合免征增值税条件)进行交换,转换日,麓山公司持有的专用生产设备的账面价值为300万元,不含增值税的公允价值为360万元,交易性金融资产的账面价值为540万元,公允价值为660万元,商标权的账面原价为1200万元,已累计摊销300万元,已计提减值准备60万元,公允价值为780万元;湘水公司办公楼的账面价值为960万元,不含增值税的公允价值为1080万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资账面价值600万元,公允价值为840万元。同时,麓山公司支付给湘水公司银行存款123.6万元,假定该项交换具有商业实质,麓山、湘水公司换入资产均不改变使用用途。销售设备适用的增值税税率为9%,出售商标权适用的增值税税率为6%,假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.麓山公司换入资产的总成本为1920万元
B.湘水公司换入资产的总成本为1800万元
C.麓山公司换入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资入账价值为896万元
D.湘水公司换入商标权的入账价值为780万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104 万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协 商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运 抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价 准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元; 设 备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公 允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104
万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运
抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价
准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元;设
备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公
允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2021年4月25日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021年4月25日,湘水公司将原材料和设备运抵麓山公司,该原材料的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备40万元,公允价值为200万元,增值税税额为26万元;设备原价为600万元,已计提折旧220万元,未计提减值准备,公允价值为400万元,增值税税额为52万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]‡ 年 1 月 1 日,麓山公司与湘水公司进行债务重组, 重组日麓山公司应收湘水公司账款账面余额为 600 万元,已计提 坏账准备 40 万元,其公允价值为 500 万元,湘水公司以持有甲 公司 25%股权抵偿上述账款,该项股权投资的公允价值为 480 万 元。麓山公司为取得该项股权投资支付相关费用 3 万元,取得该 项股权投资后,麓山公司对甲公司能够施加重大影响。假定不考 虑其他因素,麓山公司债务重组取得长期股权投资的初始投资成
本为( )万元。
A.483
B.563
C.480
D.503
