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[单选题]‡ 年我国居民企业甲在境外投资设立子公司,相关投资结构及持股比例为:境内居民企业甲直接持有境外 A 国乙企业 40%股权,乙企业直接持有境外 B 国丙企业 20%股权; 甲企业直接持有丙企业 12%股份。下列说法正确的是( )。
A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策
B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策
C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策
D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策
[单选题]假定甲企业在境外投资设立子公司,该子公司 2017 年获利,于 2018 年 11 月作出
对 2017 年利润的分配决定,甲企业于 2020 年收到分得的股息红利 100 万元,则该项股息红
利应确认为所得的年度是()。
A.2017 年
B.2018 年
C.2019 年
D.2020 年
[单选题]某居民企业 2020 年度境内盈利 100 万元,预缴税款 18 万元,境外分支机构发生亏
损 20 万元。若不考虑所得税收优惠和其他纳税调整,则该企业汇算清缴应补(退)的税款是( )万元。
A.2
B.7
C.3.75
D.25
[多选题]境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于（ ）。
A. 收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金
B. 在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金
C. 进行境外直接投资前进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员所需的费用
D. 境外直接投资企业设立后的日常营运开支
[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额 200 万元,预缴税款 36 万元,境外分支机
构发生亏损 10 万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补(退) 的税款是( )万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]‡ 年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.900
B.850
C.1400
D.1300
[单选题]‡ 年该居民企业来源于境外分支机构的应纳税所得额是( )万元。
A.180
B.160
C.144
D.216
[单选题]A 企业 2020 年仅发生境外关联劳务 4000 万元,无其他关联交易且所属集团未准备主体文档,则该企业需要准备的是:( )。
A.主体文档
B.本地文档
C.特殊事项文档
D.无需准备同期资料
[单选题]某公司 2021 年度取得境内应纳税所得额 120 万元,取得境外权益性投资的税后收益 59.5 万元。被投资国所得税税率为 20%,但该企业可享受 15%的投资优惠税率(两国之间
签署税收饶让协议),且该类型所得的预提税税率为 0。若该公司在我国不享受其他所得税优惠,则 2021 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.30.875
B.33.5
C.37
D.44.875
[单选题]企业全部境外扣除限额为( )万元。
A.36
B.40
C.45
D.46
[单选题]‡ 年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额 100 万元,企业申报已在
境外缴纳的企业所得税税款为 20 万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境
外所得税抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[单选题]境内一本地企业A和一异地企业B共同在境外投资设立了一家公司，由（ ）向当地的主管部门申请境外投资批准证书。
A. 仅A
B. 仅B
C. A和B同时
D. A或B其中一方
[单选题]境内公司向境外公司支付 100 万元特许权使用费,约定税款全部由扣缴义务人承担,假设城建及教育费附加比率为 12%,则应分别扣缴增值税( )万元、企业所得税( )万元。
A.6.72、11.2
B.5.66、9.43
C.6、10
D.6.38、10.64
[单选题]我国居民企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 500 万元,已预缴税款 80 万元。
2020 年应收境外某国子公司利息 100 万元,但实际未收到上述利息,也未在境外就所得按
10%缴纳预提税。若无其他税收调整项,则该企业 2020 年度汇算清缴应补(退)的税款是
( )万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[简答题]某公司A拟与境外一公司在境外共同投资设立某一项目，项目总投资1000万美元，其中中方投资总额600万美元。前期市场调查、聘用人员及聘请境外中介机构需支付相关费用，公司A于2020年1月向B银行申请办理境外直接投资前期费用登记，金额100万美元，并于当月汇出。2021年2月，B银行发现A公司的境外项目仍未设立。请简述违规点及政策要点？
