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[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月,将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售,取得价税合计收入2525000元,宾馆选择简易计税方法,并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求:请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元,未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款,取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求:请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2019年6月购入丙材料100吨,增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为65万元;从外地购入时发生装卸费用10万元(不含增值税),丙材料运抵公司后,实际验收入库97吨,经查明,运输途中发生合理损耗1吨,非正常损耗2吨,则甲公司该批丙材料的入账价值为( )万元。
A.499.8
B.537.8
C.494.8
D.448.8
[单选题](2017年) 甲公司系增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为76.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。
A.526.5
B.457.5
C.534
D.450
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为76.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7. 5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。
A.526.5
B. 457.5
C. 534
D. 450
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。
A.508.5
B.457.5
C.516
D.450
[不定项选择题]甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月10日,甲公司按合同规定向乙公司赊销一批产品,价税合计4000万元,信用期为6个月,2019年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2019年12月31日,甲公司对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月31日,甲公司经与乙公司协商,通过以下方式进行债务重组,并办妥相关手续。当日,该项债权投资的公允价值为3526万元。
(1)其中1800万元债务延期至2020年12月31日偿还。
(2)乙公司向甲公司定向发行200万股普通股股票(每股面值为1元,每股公允价值为3元)抵偿部分债务,甲公司将收到的乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
(3)其余债务乙公司以下列资产偿还:
①乙公司以一项无形资产(符合免征增值税条件)抵偿部分债务,2020年1月31日,该无形资产的公允价值为800万元,原价为2000万元,已累计摊销1300万元,未计提减值准备,甲公司取得后仍作为无形资产核算。
②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200万元,原价为500万元,累计折旧280万元,未计提减值准备,甲公司取得后仍作为固定资产核算。乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。
假定不考虑货币时间价值和其他因素。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)至第(6)题。
债务重组日,乙公司的下列处理中错误的是( )。
A.计入资本公积的金额为400万元
B.计入其他收益的金额为654万元
C.计入其他收益的金额为554万元
D.计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为26万元