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[单选题]题目:一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应计入的科目是()
A.固定资产
B.营业外支出
C.在建工程
D.应交税费
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入一台不需安装的设备,增值税专票上注明价款50 000元,增值税额6 500元,另发生运输费1 000元、包装费500元。不考虑其他因素,该设备的入账价值为( ) 元。
A.50 000
B.59 500
C.58 500
D.51 500
[单选题]一般纳税人销售2009年以前购进的固定资产，适用3％的征收率减按（ ）计算增值税应纳税额。
A..4%
B..1.5%
C..2%
D..3%
[简答题]† 年 1 月，某企业（增值税一般纳税人）购入一批材料用于本企业职工食
堂建设，取得增值税专用发票注明价款 100000 元，增值税 13000 元，则该企业不得抵扣增值税进项税额。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额430.1万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额0.66万元，发生保险费0.76万元，运输过程中的仓储费0.5万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.2537.42
B.2537.26
C.2536.76
D.2536.42
[单选题]‡ 年 2 月，某增值税一般纳税人将 2020 年 4 月购入的一台已抵扣
过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备已抵进项税 26 万元，净值率91%，则应作进项税额转出（ ）万元。
A.0
B.23.66
C.18.20
D.26.00
[单选题]某供电局为增值税一般纳税人，2020年自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元，复核资本化条件的工程借款利息支出1.5万元。改仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元
A.250
B.287.5
C.328.5
D.330
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2x20年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款为100万元。增值税税额为13万元，款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料入账成本为（ ）万元。
A.114
B.101
C.100
D.101.2
[单选题]、计税时允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的增值税类型是( )
A.消费型增值税
B.收入型增值税
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C.生产型增值税
D.支出型增值税
[单选题]下列增值税的纳税行为，应登记为增值税一般纳税人的是（ )。
A.从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
B.从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元
C.从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元
D.从事货物批发的纳税人，年应税销售额512万元
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人,2019 年8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600 元,适用的
征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019 年8 月应交纳的增值税税额为( )元。
A.3600
B.2408
C.3708
D.2300
[多选题]增值税一般纳税人购入原材料过程中发生的下列支出,应计入原材料采购成本的有( )
A.采购人员差旅费
B.运杂费
C.运输途中合理损耗
D.增值税
E.入库前挑选整理费
[判断题]一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人发生的下列行为税务处理正确的是（ ）
A.某宁电器销售空调并负资运输，应分别按销售货物和提供运输服务计征增值税
B..某工厂销售机器设备并负责安装，应一并按销售货物计征增值税
C..某工厂销售活动板房并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税
D..某建筑企业提供工程施工同时销售自产水泥预制构件，应一并按销售货物计征增值税
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,开出银行承兑汇票购入原材料一批,并支付银行承兑手续费。下列各项中,关于企业采购原材料的会计处理表述正确的有( )
A.支付的运输费计入材料成本
B.支付的可抵扣增值税进项税额计入材料成本
C.支付的原材料价款计入材料成本
D.支付的票据承兑手续费计入财务费用
[简答题]
DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年发生的经济业务如下： （1）从银行借入一笔3年期借款用于建造管理用的生产线，1月1日开始建造生产线。建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元；领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。（3）6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。假定不考虑相关税费的影响。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）：（1）根据资料（1）编制关于建造生产线领用自产产品、原材料相关的会计分录；（2）2020年6月30日，该生产线的入账价值的金额是多少万元？（3） 根据上述资料，该生产线2020年应计提的折旧额是多少万元？
[单选题]金兴公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019 年5 月金兴公司董事会决定将
本公司生产的500 件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为每件1.2 万元,市场销售
价格为每件2 万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,金兴公司在2019 年因该项业务应计入管理
费用的金额为( )万元。
A.600
B.770
C.1 000
D.1 130
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本为20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
A.20000
B.22600
C.24000
D.27120
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。在生产经营期间以自营方式改良一条生产线和建造一座厂房，这两项工程同时进行。2019年5月至12月发生的与两项工程有关的经济业务如下：
（1）2019年5月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2017年5月31日取得，原值为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
（2）2019年6月1日，为改良生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，根据税法规定，相关增值税可以一次性抵扣，款项已支付。
(3)2019年6月20日，改良生产线领用工程物资A共180万元，建造厂房领用工程物资B共100万元。
(4)2019年8月30日，改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元，其中生产线为115万元，厂房为67万元。
(5)2019年8月310,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元，假设本业务不考虑增值税。
(6)2019年12月31日，生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。
要求：要求根据上述资料，逐笔编制（1）（2）（3）会计分录并计算生产线入账价值。
