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[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.28560
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
A.9
B.16.4
C.25.1
D.25.4
[单选题]某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。
A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.25
B.9
C.13
D.18
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
[单选题]国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
A.25
B.9
C.13
D.18
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[多选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。
A.借：待处理财产损溢 30000
贷：原材料 30000
B.借：待处理财产损溢 33900
贷：原材料 30000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900
C.借：其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷：待处理财产损溢 30000
A.借：其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷：待处理财产损溢 33900
D.借：管理费用 20000
E. 贷：待处理财产损溢 20000
[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额） －390
贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390
贷：原材料 3000
C.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（销项税额） －390
A. 贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税（已交税金） －390
D. 贷：原材料 3000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购 材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元，当月预缴的增值税税额为 5000 元，则 5 月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
B.借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 贷：应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理
