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[判断题]非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的,且属于非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的这种情形的,由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。()
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的,且属于非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的这种情形的,由()所得税主管税务机关备案。
A.转让方向被转让企业所在地
B.受让方向其所在地
C.被转让方向转让企业所在地
D.转让方或被转让企业所在地任意选择其一所在地
[单选题]省税务机关应做好辖区内非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理工作,于年度终了后()内向国家税务总局报送《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理情况统计表》。
A.15日
B.30日
C.1个月内
D.3个月内
[单选题]非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续()日内进行备案。
A.15
B.30
C.45
D.60
[判断题]非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产。
A.正确
B.错误
[多选题]非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产,符合以下()情形的,应直接认定为不具有合理商业目的。
A.境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产
B.股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
C.股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权
D.间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负
E.间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点,境外企业资产总额的75%以上直接或间接由在中国境内的投资构成
[单选题]以下关于非居民企业纳税地点错误的是:
A.以机构、场所所在地为纳税地点
B.未设立机构场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经各处税务机关协商决定,由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
D.非居民企业设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系,其来源于中国境内的所得以扣缴义务人所在地为纳税地点
[单选题]企业发生财税〔2009〕59号文件第七条第(三)项规定的重组,居民企业应准确记录应予确认的资产或股权转让收益总额,并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明。同时,()应建立台账,对居民企业取得股权的计税基础和每年确认的资产或股权转让收益进行比对分析,加强后续审核。
A.本级税务机关
B.主管税务机关
C.省级税务机关
D.国家税务总局
[判断题]间接转让中国应税财产是指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境内企业股权及其他类似权益,产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易。
A.正确
B.错误
[单项选择]以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是（）。
A. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额
B. 应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率
C. 应纳税所得额＝成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
D. 应纳税所得额＝经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
[判断题]股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产,涉及两个以上主管税务机关的,股权转让方可选择其中一处申报缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[单选题] 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》第七条第(三)项所指的居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在()个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.3
B.5
C.10
D.15
[单选题]下列关于非居民企业转让股权的企业所得税处理的表述中,不正确的有()。
A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
B.计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算转让价和成本价
C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,由税务机关对其进行核定征收
D.如果股权转让合同约定采取分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权,应于合同生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
[单选题]企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易,如果可以选择适用特殊性税务处理规定,那么转让方非居民企业要向主管税务机关书面承诺在()年内不转让其拥有受让方非居民企业的股权。
A.1
B.2
C.3
D.4
[单选题]一家设立在开曼的境外企业(不属于境外注册中国居民企业)持有中国应税财产和非中国应税财产两项资产,其非居民企业股东转让开曼企业股权所得为100万元,假设其中归属于中国应税财产的所得120万元,归属于非中国应税财产的所得为-20万元,那么需就()适用2015年7号公告规定征税。
A.100万元
B.120万元
C.20万元
D.10万元
[判断题]股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价,包括货币形式和非货币形式的各种收入。
A.正确
B.错误
[判断题]境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的股权变更批准文件开立人民币股权转让专用存款账户。
A.正确
B.错误
[单选题]《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)将《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条第(二)项中有关“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的()”。
A.50%
B.60%
C.70%
D.85%
[判断题]境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东无需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户。
A.正确
B.错误
