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[单选题]甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（ ）。
A.6月3日
B.6月30日
C.7月3日
D.7月15日
[简答题]甲企业委托乙企业加工应税消费品A材料，收回后的A材料用于继续生产应税消费品B产品，适用的消费税税率均为 10%；甲、乙两企业均为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率均为 13%。甲企业对原材料按实际成本进行核算。有关资料如下：
（1）2×19 年 11 月 2 日，甲企业发出委托加工材料一批，实际成本为 620 000元。
（2）2×19 年 12 月 20 日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费 100 000 元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税。
（3）12 月 31 日，A材料加工完成，已收回并验收入库。甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品 1 000 件，B产品合同价格 1 200 元/件。
（4）2×19 年 12 月 31 日，库存A材料的预计市场销售价格为 70 万元，加工成B 产品估计至完工尚需发生加工成本 50 万元，预计销售B产品所需的税金及费用为 5 万元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为 2 万元。
1.编制甲企业委托加工材料的有关会计分录。
2.计算甲企业 2×19 年 12 月 31 日对该存货应计提的存货跌价准备，并编制有关会计分录。
[单选题]甲企业委托乙企业加工一批机器零配件，合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元，甲企业将零配件收回的过程中，与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。甲企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。
A.90
B.270
C.210
D.190
[单选题]甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
[简答题]甲企业委托乙企业加工收回后用于连续生产应税消费品的A材料，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品——B产品。有关资料如下：
（1）11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为620 000元。
（2）12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费100 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税。
（3）12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，并以银行存款支付往返运杂费20 000元，甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1 000件，B产品合同价格1 200元/件。
（4）12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为700 000元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500 000元，预计销售B产品所需的税金及费用为50 000元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为2万元。
（1）编制甲企业委托加工原材料的有关会计分录。
（2）计算甲企业20×9年12月31日对该存货应计提的存货跌价准备，并编制有关会计分录。
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月1日委托乙企业加工一批应税消费品，由乙企业代收代缴消费税，2020年3月5日加工完成，甲企业收回后直接对外销售。不考虑其他因素，则由乙企业代收代缴的消费税应记入的会计科目是（ ）。
A.应交税费——应交消费税
B.银行存款
C.委托加工物资
D.库存商品
[多选题]（2019年）甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2019年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税26000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（ ）。
A.支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元
C.支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目26000元
D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元
[简答题]甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下：
（1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元；
（2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；
（3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元；
（4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
（1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。
（2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。
（3）编制甲企业的有关会计分录。
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税专用发票，注明金额25万元；3月甲企业将返回的实木地板的70%对外销售，开具增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（实木地板消费税税率为5%）
A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
E.乙企业代收代缴消费税15万元
[单选题]甲企业收回委托乙企业加工的应税消费品A产品，收回A产品后还需要进一步的加工，则由受托方代收代缴的消费税应记入的科目是（ ）。
A.生产成本
B.应交税费——应交消费税
C.委托加工物资
D.应交税费——应交增值税
[多选题]（2020年）甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的材料，该批材料加工收回后用于连续生产应税消费品。下列各项中，甲企业应计入该批委托加工材料成本的有（ ）。
A.应负担的不含税运杂费
B.支付的加工费
C.支付的可抵扣的增值税
D.支付的消费税
[多选题]甲企业委托乙企业加工应税消费品，乙企业未代收代缴消费税，下列税务处理正确的有（ ）。
A.对乙企业处应收未收税款30%以上3 倍以下罚款
B.对乙企业处应收未收税款50%以上3 倍以下罚款
C.对乙企业处应收未收税款30%以上5 倍以下罚款
D.由税务机关向甲企业追缴税款
E.由税务机关向乙企业追缴税款
[多选题]甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为90万元，支付的加工费为2万元（不含增值税），消费税税率为8%，按组成计税价计列消费税。材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品。则基于上述资料，如下指标中正确的有（ ）。
A.消费税的计税价格为100万元
B.甲公司支付给乙公司的增值税为0.26万元
C.甲公司委托加工物资的入账成本为92万元
D.甲公司支付的消费税额为8万元
[不定项选择题]甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料，回答下列问题：
准予扣除的已纳消费税税款应是（ ）万元。
A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7
[多选题]（2017年）甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为 100万元，支付运杂费 3万元，加工费 2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税 8万元，该物资收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（ ）。
A.支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
B.乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
C.乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
D.委托加工物资成本总额为105万元
