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[单选题] 纳税人在注销时提示有风险，风险提示：增值税、消费税、营业税入库税款与城市维护建设税计税依据不一致，通过申报错误更正模块更正时提示“该纳税人2017-08-01已转为一般纳税人，不能再汇总申报2017-08-01以后的税款。
如何进行税款征收（ ）
A.使用税票录入模块进行税款征收
B.使用预缴开票模块进行税款征收
C.通过通用申报模块申报后缴纳
D.作废申报表后，重新申报
[判断题]城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、处罚等事项，比照增值税、消费税有关规定办理。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税小规模纳税人已依法享受城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税其他优惠政策的，可叠加享受小微企业普惠性税收减免政策。
A.正确
B.错误
[单选题]因资产处置等发生增值税、城市维护建设税、教育费附加等缴纳义务的,按照税法等规定计算的应缴税费金额,借记科目为:
A.固定基金
B.资产基金
C.待处理净资产
D.待处理财产损溢
[单选题]某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元（教育费附加3%，地方教育费附加2%）。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为（ ）。
A.4万元
B.7万元
C.15万元
D.20万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年应交的各种税金:增值税420万元,消费税180万元,城市维护建设税55万元,房产税10万元,车船税5万元,印花税1万元,个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为( )万元。
A.:821
B.:251
C.:671
D.:656
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020 年支付了增值税税控系统专用设备的维护费 30 万元,按照税法规定,该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。湘水公司支付该项费用时,应进行的会计处理是( )。
A.借记“递延收益”,贷记“管理费用”,金额为 30 万元
B.借记“递延收益”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
C.借记“管理费用”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
D.借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
[判断题]纳税人提供建筑业服务，收到预收款时，增值税纳税义务发生。( )
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是：（ ）
A. 销售方收到剩余货款的当天
B. 销售方发出货物的当天
C. 购买方收到货物的当天
D. 销售方收到第一笔货款的当天
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]自（）起，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
A.2014年1月1日
B.2018年7月27日
C.2016年7月7日起
D.2019年1月1日起
[多选题]根据消费税相关规定,纳税人的下列行为,既要缴纳消费税又要缴纳增值税的有( )。
A.:将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B.:将自产的实木地板用于办公室装修
C.:将自产的小汽车用于职工奖励
D.:将自产的蓄电池无偿赠送他人
[单选题]增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是
A.退还已纳税款
B.不得再结转下期进行抵扣
C.当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
D.当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料20 000千克,单价15元,增值税专用发票注明增值税39 000元;取得增值税专用发票注明的运输费15 000元,增值税1 350元;取得普通发票注明入库前的挑选整理费用3 000元、装卸费1 850元;另支付采购人员差旅费7 800元。材料验收入库时发现短缺100千克,经查属于运输途中的合理损耗。则该企业采购B材料的单位成本近似为
A.15.99元/千克
B.16.07元/千克
C.16.38元/千克
D.16.46元/千克
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料取得增值税专用发票注明的价款72 000元,增值税9 360元;取得增值税专用发票注明的运输费5 000元,增值税450元;取得普通发票入库前的挑选整理费用1 000元(含增值税),另发生采购人员差旅费2 000元。则B材料的采购成本是
A.78 000元
B.80 000元
C.87 810元
D.89 810元
