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[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作 为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元; 麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计 入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,共有职工50名。2020年2月,麓山公司以其单位成本为20元的自产产品和外购的每台不含税价格为400元的取暖器作为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件60元;麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2020 年麓山公司向顾客销售了 5650 张储值卡,每张卡的面值为 200 元(含税价),总额为 1130000 元, 假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额 5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,正确的是( )。
A.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:合同负债 1000000
应交税费——待转销项税额 130000
D.会计分录为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
——待转销项税额 123 500
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年麓山公司向顾客销售了5650张储值卡,每张卡的面值为200元(含税价),总额为1130000元,假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,正确的是( )。
A.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为:
借:银行存款1130000
贷:合同负债1000000
应交税费——待转销项税额130000
D.会计分录为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
——待转销项税额 123 500
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术 改造。(1) 2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元, 已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万 元),未计提减值准备。(2) 改造中领用工程用物资 1210 万元, 进项税额为 157.3 万元, 已全部用于改造; 领用生产用原材料 500 万元,发生人工费用 290 万元。(3) 改造过程中被替换部件 的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4) 该技术改造工程于 2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚 可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5) 麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( )
万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品 适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万 元, 由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年 10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以 一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允 价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3 万元(符合免征增值税条件), 自产商品公允价值为 180 万元, 生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费 10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接 费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和 债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上 述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误 的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%,麓山公司应收湘水公司账款 452 万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020 年
10 月 30 日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为 397.2 万元,麓山公司已经计提坏账准备 40 万元,以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为 24.3
万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为 180 万元,
生产设备公允价值为 150 万元。麓山公司为取得商品发生运杂费
10 万元,为取得生产用固定资产发生运杂费 20 万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用 2 万元。抵债资产于 2020 年 10 月 30 日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的 是 ( ) 。
A.麓山公司取得商品的入账价值为 180 万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为 24.3 万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为 170 万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为 14.8 万元
[单选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,麓山公司应收湘水公司账款452万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以一批自产商品、一台生产用固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产抵偿该债务。当日,应收账款公允价值为397.2万元,麓山公司已经计提坏账准备40万元,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值为24.3万元(符合免征增值税条件),自产商品公允价值为180万元,生产设备公允价值为150万元。麓山公司为取得商品发生运杂费10万元,为取得生产用固定资产发生运杂费20万元,为取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生初始直接费用2万元。抵债资产于2020年10月30日转让完毕,债权和债务关系消除。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,假定上述价款均不含增值税,不考虑其他因素。以下有关说法中,错误的是( )。
A.麓山公司取得商品的入账价值为180万元
B.麓山公司取得交易性金融资产的入账价值为24.3万元
C.麓山公司取得生产用固定资产的入账价值为170万元
D.麓山公司确认的债务重组损失为14.8万元
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术
改造。(1)2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元,
已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万
元),未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资 1210 万元,
进项税额为 157.3 万元,已全部用于改造;领用生产用原材料
500 万元,发生人工费用 290 万元。(3)改造过程中被替换部件
的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4)该技术改造工程于
2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚
可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5)
麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( ) 万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]麓山公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为 9%,2020 年 12 月承担了甲公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由麓山公司负责运输,从四川到西藏由湘水公司负责运输(湘水公司也是增值税一般纳税人),麓山公司单独支付湘水公司运输费用。该业务麓山公司从甲公司取得价款 16.35 万元,并开具增值税专用发票,价
款为 15 万元,增值税 1.35 万元。另支付给湘水公司 6.54 万元,
并取得增值税专用发票,价款为 6 万元,增值税 0.54 万元。因该项业务麓山公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
A.1.35
B.0.54
C.0
D.0.81
[单选题]金融业增值税一般纳税人适用税率为()
A.(A)3%
B.(B)6%
C.(C)11%
D.(D)17%
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司于2020年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2020年3月31日,该固定资产的成本为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2020年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资1210万元,进项税额为157.3万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。(3)改造过程中被替换部件的账面价值为100万元,无变价收入。(4)该技术改造工程于2020年9月2日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5)麓山公司生产的产品至2020年12月31日已经全部对外销售。麓山公司因该固定资产导致2020年度损益减少的金额为( )万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[多选题]麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,销售不动产适用的增值税税率为9%,麓山公司应收湘水公司账款2260万元,由于湘水公司发生财务困难短期内无法支付货款,2020年10月30日麓山公司与湘水公司协商,麓山公司同意湘水公司以其以公允价值计量的投资性房地产及一批产品抵偿该债务,当日,应收账款公允价值为1986万元,麓山公司已经计提坏账准备200万元,湘水公司用于抵债的投资性房地产重组日公允价值为1200万元,账面价值为800万元(其中成本为600万元,公允价值变动200万元)。湘水公司用于抵偿债务的产品重组日的公允价值为600万元,其取得成本为500万元,已计提存货跌价准备60万元。麓山公司取得资产后均不改变其原用途,且麓山公司对投资性房地产以公允价值进行后续计量,不考虑其他因素。以下有关说法正确的有( )。
A.麓山公司债务重组损失为274万元
B.麓山公司债务重组损失为74万元
C.湘水公司债务重组利得为834万元
D.麓山公司债务重组取得投资性房地产入账价值为1200万元
