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[单选题]金融业增值税一般纳税人适用税率为()
A.(A)3%
B.(B)6%
C.(C)11%
D.(D)17%
[单选题]根据现行规定,建筑业一般纳税人适用的增值税税率为( )。
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,现进口原材料一批,关税完税价格为200 000元,适用进口关税税率为50%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为
A.13 000元
B.26 000元
C.39 000元
D.44 070元
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作
为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元;麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术
改造。(1)2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元,
已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万
元),未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资 1210 万元,
进项税额为 157.3 万元,已全部用于改造;领用生产用原材料
500 万元,发生人工费用 290 万元。(3)改造过程中被替换部件
的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4)该技术改造工程于
2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚
可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5)
麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( ) 万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法时增值税税率是（ ）。
A.3%
B.9%
C.10%
D.13%
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2020 年麓山公司向顾客销售了 5650 张储值卡,每张卡的面值为 200 元(含税价),总额为 1130000 元, 假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额 5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,正确的是( )。
A.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为: 借:银行存款 1130000
贷:合同负债 1000000
应交税费——待转销项税额 130000
D.会计分录为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
——待转销项税额 123 500
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,甲公司于2020年5月5日向乙公司销售商品一批,标价100万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于5月13日支付了上述货款,则甲公司正确的会计处理是
A.借记"财务费用"科目1.90万元
B.贷记"财务费用"科目1.90万元
C.借记"财务费用"科目2.26万元
D.贷记"财务费用"科目2.26万元
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年6月11日销售产品500件,每件不含税价为1 500元。现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于6月18日支付货款,则甲企业实际收取的款项为
A.750 000元
B.832 500元
C.840 000元
D.847 500元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,对外销售M商品20 000件,每件不含增值税销售价格为15元,给予10%的商业折扣,符合收入确认条件。则该企业销售商品,正确的会计处理是
A.确认财务费用3万元
B.确认管理费用3万元
C.确认应交税费3.90万元
D.确认主营业务收入27万元
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税 人,适用的增值税税率均为 13%。根据税法规定,湘水公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下:2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的
A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]一般纳税人转让土地使用权,适用的增值税税率是
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
[单选题]一般纳税人销售非专利技术,适用的增值税税率是
A.5%
B.6%
C.9%
D.13%
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年4月1日,该企业向某客户销售商品10 000件,单位售价为40元(不含增值税),由于客户购买数量较大,给与客户10%的商业折扣,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。不考虑其他因素,该客户于4月15日支付货款时,享有的现金折扣是
A.3 600元
B.4 000元
C.4 068元
D.4 520元
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。2020 年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为 240
万元,购入时确认进项税额为 31.2 万元。经查,盘亏系管理不
善被盗所致,确认由相关责任人赔偿 20 万元。假定不考虑其他
因素,确认的盘亏净损失对 2020 年度利润总额的影响金额为
( )万元。
A.291.2
B.271.2
C.228.8
D.251.2
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,现销售家具一套,实行五年还本销售,现确认含税售价为16 950元,则该企业增值税的计税销售额为
A.0元
B.6 950元
C.15 000元
D.16 950元
[判断题]增值税一般纳税人既从事货物运输服务又从事仓储保管服务，未分别核算销售额的，应从高适用税率计算缴纳增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率为( )。
A.:13%
B.:9%
C.:6%
D.:3%
