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[单选题]金融业增值税一般纳税人适用税率为()
A.(A)3%
B.(B)6%
C.(C)11%
D.(D)17%
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2020年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[多选题]以下税率属于增值税税率，其中是我公司增值税普通发票（卷票）及增值税电子普通发票开票税率的是()。[1.5]
A.0.13
B.0.09
C.0.11
D.0.16
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作 为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元; 麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计 入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术 改造。(1) 2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元, 已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万 元),未计提减值准备。(2) 改造中领用工程用物资 1210 万元, 进项税额为 157.3 万元, 已全部用于改造; 领用生产用原材料 500 万元,发生人工费用 290 万元。(3) 改造过程中被替换部件 的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4) 该技术改造工程于 2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚 可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5) 麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( )
万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税 人,适用的增值税税率均为 13%。根据税法规定,湘水公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下:2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的
A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%,共有职工 50 名。2020 年 2 月,麓山公司以其单位成本为
20 元的自产产品和外购的每台不含税价格为 400 元的取暖器作
为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件 60 元;麓山公司购买取暖器取得了增值税专用发票。麓山公司应计入成本费用的职工薪酬为( )元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
[单选题]麓山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为
13%。该公司于 2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术
改造。(1)2020 年 3 月 31 日,该固定资产的成本为 5000 万元,
已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万
元),未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资 1210 万元,
进项税额为 157.3 万元,已全部用于改造;领用生产用原材料
500 万元,发生人工费用 290 万元。(3)改造过程中被替换部件
的账面价值为 100 万元,无变价收入。(4)该技术改造工程于
2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚
可使用寿命为 15 年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(5)
麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。
麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为( ) 万元。
A.85
B.65
C.165
D.185
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用 的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年 发生如下业务:( 1) 自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工 程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工 程物资的市价为 110 万元。(2) 自行开发建造一条生产线,领用 外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3)
自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账 面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元; 外购原材料成本为 40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品 市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法 正确的有( )。
A. 自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税 额 18.2 万元
B. 自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C. 自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万 计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司 2020 年 9 月初欠缴增值税 4 万元,9 月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为 60 万元,
增值税额为 7.8 万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为 41 万元。(3)销售产品一批,销售价格为 20 万元(不含增值税额),实
际成本为 16 万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为 30 万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为 10 万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税 1 万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9 月初欠缴增值税 4 万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本
中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税
(已交税金)科目核算
[单选题]麓山公司经营连锁面包店,为增值税一般纳税人,适用
的增值税税率为 13%。2020 年麓山公司向顾客销售了 5650 张储
值卡,每张卡的面值为 200 元(含税价) ,总额为 1130000 元, 假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任 何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。 根据历史经验,麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于 储值卡面值金额 5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时 发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中,
正确的是( )。
A.会计分录为:
借: 银行存款 1130000
贷: 主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
B.会计分录为:
借: 银行存款 1130000
贷: 主营业务收入 50000
合同负债 950000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
C.会计分录为:
借: 银行存款 1130000
贷: 合同负债 1000000
应交税费——待转销项税额 130000
D.会计分录为:
借: 银行存款 1130000
贷: 主营业务收入
合同负债
50000
950000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 500
——待转销项税额 123 500
