试卷详情
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内部审计在治理、风险和控制中的作用-1
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[单项选择]内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A. 确定组织的环境是否有助于培养控制意识。
B. 确保不会发生舞弊。
C. 认识到可能发生舞弊的活动。
D. 评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
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[单项选择]以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色
A. 评价控制效率和管理关键风险。
B. 以可靠的方式评价和报告风险。
C. 教授管理层关于风险和控制的工具和技术。
D. 设计和评估风险管理程序。
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[单项选择]以下不属于“风险转移”的是:
A. 多样化。
B. 套期保值。
C. 自保险。
D. 损害免责协议。
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[单项选择]以下哪项审计的要素不总是需要的
A. 对业务目标的表述。
B. 确认所审核活动的陈述。
C. 有关的事实陈述。
D. 对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
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[单项选择]某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后,开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官:
A. 不应当雇用该工程师,因为他缺乏内部审计标准方面的知识。
B. 可以雇用该工程师,而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识。
C. 不应当雇用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D. 可以雇用该工程师,因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。
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[单项选择]管理层所采取的最有可能改善组织道德气候的行为是:
A. 改变组织政策和规范。
B. 提倡员工态度的转变。
C. 评估机构的道德气候。
D. 在工作场所以身作则。
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[单项选择]内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括:
A. 有关审计发现原因的意见表述。
B. 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。
C. 对审计期间形成的事实和意见的表述。
D. 对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
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[单项选择]对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则
A. 确定所有的申请人都有会计学学位。
B. 取得大学的学生档案记录。
C. 核查申请人的推荐信。
D. 确定以往的工作经验。
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[单项选择]下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。
Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。
Ⅲ.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签字。
A. 仅有Ⅰ。
B. 仅有Ⅰ和Ⅱ。
C. 仅有Ⅱ和Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
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[单项选择]某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么,该首席审计执行官应该:
A. 审查并裁定所有投诉。
B. 在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
C. 制定具体程序,确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
D. 以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
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[单项选择]最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划(实务公告2410 -1)。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中
A. 范围、结论和建议。
B. 目标、结果和建议。
C. 业务观察、结论和建议。
D. 目标、范围和建议。
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[单项选择]以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性
A. 内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B. 一名前任采购助理在调入内部审计部4个月后对采购业务内部控制实施审查。
C. 内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D. 工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
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[单项选择]防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是:
A. 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B. 要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C. 定期轮换采购员的任务。
D. 监督每名采购员的订单数量。
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[单项选择]作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式,修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出
A. 完成了初步调查后立即作出。
B. 在重大缺陷经证实后作出。
C. 在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出。
D. 为确定观察结果的可靠性,在进行扩大性测试后立即作出。
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[单项选择]以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑
A. 对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B. 具体到所要测试的控制。
C. 具体到所要开展的程序。
D. 具体到审计程序中用到的方法。
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[单项选择]以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷
A. 及时记录承付款和开支。
B. 签署包含开单费用条款的书面协议。
C. 在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离。
D. 提交月度报告,将实际开支与批准的预算进行比较。
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[单项选择]具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷,首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷
A. 不应该,审计工作应该仅限于客观数据,以确保审计的独立性不被损害。
B. 不应该,审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C. 应该,该数据与理解事故和故障的原因相关。
D. 应该,问卷是一种比观察和会谈更加客观的搜集证据的方法。
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[单项选择]沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
A. 为具体的业务设定的目标。
B. 在初步调查之后作出业务评价。
C. 在选择调查范围时运用风险评估。
D. 作出的建议与特定的业务客户有关。
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[单项选择]业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时,内部审计师应该考虑:
A. 重大的不合规性的可能性。
B. 包括在业务工作方案中的信息。
C. 业务程序的结果。
D. 所需资源。
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[单项选择]对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:
A. 建立拥有自主权的工作团队。
B. 通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容。
C. 实行职务轮换,使员工工作多样化。
D. 改变工作内容,以满足员工自身发展的需要。
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[单项选择]合理的决策过程以哪项为代表
A. 完备信息。
B. 有限理性。
C. 选择最优的决策。
D. 选择风险最小化的解决方案。
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[单项选择]在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为:
A. 对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。
B. 事件发生的不确定性,它会影响目标的实现。
C. 没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规。
D. 没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
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[单项选择]内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项
A. 确立业务目标和工作范围。
B. 获取有关被审计活动的背景信息。
C. 确认充分的信息以实现业务目标。
D. 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
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[单项选择]在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是:
A. 流程图法。
B. 调查问卷法。
C. 矩阵法。
D. 详细描述法。
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[单项选择]内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:
A. 鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动。
B. 评价组织正式行为规范的有效性。
C. 对治理过程的有效性承担责任。
D. 成为首席道德官。
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[单项选择]内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此,每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求
A. 理解与组织经营有关的税务与法律。
B. 精通会计原则。
C. 理解管理原则。
D. 精通信息技术。
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[单项选择]以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
A. 程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作。
B. 目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用。
C. 目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式。
D. 程序和目标在本质上是相同的。
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[单项选择]以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的
A. 将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。
B. 可以通过质量或数量的比较来进行。
C. 通常局限于制造业操作和生产过程。
D. 将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
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[单项选择]某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:
A. 不应该聘用该工程师,因为他不了解《标准》。
B. 尽管该工程师对《标准》缺乏了解,仍可以聘用他。
C. 不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D. 可以聘用他,因为他从以前对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
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[单项选择]以下每项对决策制定过程都很重要:
Ⅰ.确定可接受的风险水平。
Ⅱ.确定可供选择的行动。
Ⅲ.确定正确的信息。
Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。
以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序:
A. Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ。
B. Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ。
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ。
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
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[单项选择]在为某高风险领域的特定业务制订计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A. 由于不具备必备技能,因此不开展这项业务。
B. 将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C. 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D. 实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
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[单项选择]在与最高管理层讨论之后,内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:
A. 将实行一项月度预算程序。
B. 为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C. 寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D. 建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
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[单项选择]为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定
A. 内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B. 审计委员会的使命声明。
C. 在每次审计之前下发的业务通知单。
D. 在适当的业务报告中的目标表述。
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[单项选择]在发送审计报告之前,某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,该审计师最适当的反应是:
A. 和盘托出,因为该审计师讲的是与总经理个人有关的事,而与该机构无关。
B. 将这一要求交由审计委员会或董事会。
C. 提供有关资料未标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。
D. 以调查不全面而推托。
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[单项选择]以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度
A. 制定一项关于信用卡发放的限制性政策。
B. 定期对每张信用卡的持续必要性进行审查。
C. 将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。
D. 将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。
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[单项选择]某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:
A. 该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响。
B. 该政策不会促进内部审计活动的职业化进程。
C. 当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时,该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者。
D. 由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄,该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。
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[单项选择]为了响应裁员和削减预算10%的公司指令,某首席审计执行官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计执行官的做法,以下哪种看法是正确的
Ⅰ.首席审计执行官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异,但要比后者减少10%。
Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%,各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。
Ⅲ.首席审计执行官应该重新对风险进行优先排序,并取消一些具体的审计业务,而不是搞一刀切,将所有审计业务时间都减少10%。
A. 只有Ⅰ是对的。
B. 只有Ⅱ是对的。
C. 只有Ⅲ是对的。
D. Ⅰ和Ⅱ都是对的。
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[单项选择]以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任
A. 发送工资支票。
B. 在整个公司进行加班时间控制。
C. 授权批准对工资主文件内容的增加和删减。
D. 接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时。
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[单项选择]在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的
A. 开展初步调查。
B. 从以前的业务沟通中检查重要的内容。
C. 编制预算,确认所需要的资源成本。
D. 通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
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[单项选择]以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》
A. 用以对内部审计部门的运作进行评估衡量的标准。
B. 规定内部审计最低道德行为水准的声明。
C. 代表内部审计应该开展的实践的基本原则。
D. 适用于各种内部审计活动的标准。
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[单项选择]对外部审计独立性的评估:
Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展;
Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展;
Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与;
Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。
A. 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B. 只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C. 只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D. 只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
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[单项选择]首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识,此时他应:
A. 开始该业务,并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。
B. 向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。
C. 寻求审计委员会的同意,从外部获得HSE专家的适当支持。
D. 推迟实施该项审计业务,告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。
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[单项选择]内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的
A. 内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且3年内不能低于120小时。
B. 为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求。
C. 作为官员或委员会成员参加正式的ⅡA会议,没有达到后续职业发展的标准。
D. 只有在远程学习方案经ⅡA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
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[单项选择]内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该:
A. 研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施。
B. 联合开发并沟通恰当的建议。
C. 沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施。
D. 在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
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[单项选择]《标准》强调最终审计报告应当由谁审批
A. 业务客户或业务客户的上级。
B. 内部审计主管。
C. 首席审计执行官或其指定代表。
D. 首席财务官。
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[单项选择]确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一
A. 程序审计。
B. 财务审计。
C. 遵循性审计。
D. 经营审计。
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[单项选择]首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A. 开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动。
B. 与副总经理面谈以获得实质性的证据。
C. 告知管制机构和公安部门。
D. 将事实报告给首席执行官和审计委员会。
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[单项选择]内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准
A. 董事会与主计长。
B. 管理高层与《标准》。
C. 管理层与董事会。
D. 审计委员会与首席财务官。
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[单项选择]某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成,其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准
A. 后续追踪不充分。
B. 内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施。
C. 内部审计师的建议不应写入审计报告中。
D. 审计报告是不及时的。
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[单项选择]以下哪项是对初步调查的最佳描述
A. 采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标。
B. 对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样。
C. 对财务控制系统进行“穿行测试”,确认风险和相应的控制措施。
D. 为确认业务的重点领域,用于熟悉活动和风险的一个过程。
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[单项选择]以下属于有效风险降低策略的组成内容包括:
A. 提请公司有关方面注意应对风险分析结果。
B. 不惜一切代价,消除公司所有风险。
C. 将与风险有关的成本转嫁给第三方。
D. 内部承担所有与风险有关的成本。
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[单项选择]厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是:
A. 令人满意的。
B. 忽视限制性因素。
C. 设法发现最优化的方法。
D. 增加了所思考的解决方案的数目。
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[单项选择]某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
以下哪种情形是一种控制缺陷
A. 单个商店未设验收部门。
B. 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
C. 产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。
D. 商店经理可以要求撤走某些商品,这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
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[单项选择]最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是:
A. 对工资单上的员工定期进行基数核对。
B. 要求将未送达的支票退回出纳。
C. 要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D. 定期现场观察工资支票的分发情况。
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[单项选择]由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A. 审计的领域是财务报表。
B. 外部审计师采用内部审计师的工作。
C. 对某领域开展全面审计。
D. 意见会改善与读者的沟通。
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[单项选择]内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息:
A. 不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论。
B. 必须立即报告给适当的政府机构。
C. 可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员。
D. 可能在单独的报告中披露,并发送给董事会。
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[单项选择]风险管理是:
A. 识别风险,对风险进行优先排序。
B. 衡量风险,确定可能带来的后果。
C. 确定风险威胁以及发生的可能性。
D. 识别、控制和化解风险的总体过程,以及应该采取何种行动来应对不确定性。
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[单项选择]以下哪项是审计方案中的恰当步骤
A. 声明这项审计。
B. 观察现场程序。
C. 定义审计目标。
D. 计划审计报告。
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[单项选择]以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定:
A. 重要审计发现的总结。
B. 内部审计师对所审核情形的专业判断。
C. 在审计报告中包含的结论。
D. 为纠正措施提出的建议。
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[单项选择]为了提高审计效率,内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是:
A. 在内部审计业务之后实施的外部审计工作。
B. 主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
C. 与内部审计活动配合实施的外部审计工作。
D. 按照ⅡA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
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[单项选择]某内部审计师在即将完成审计业务时,发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为:
Ⅰ.违反了ⅡA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。
Ⅱ.违反了《标准》,因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。
Ⅲ.既没有违反ⅡA的《职业道德规范》,也没有违反《标准》。
A. 只有Ⅰ是对的。
B. 只有Ⅱ是对的。
C. 只有Ⅲ是对的。
D. 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
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[单项选择]假定组织安排你来组建内部审计部门,你最有可能聘用以下哪类人员
A. 每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师。
B. 没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们。
C. 拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关。
D. 从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
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[单项选择]下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是:
A. 将入库单、出库单与存货记录相核对。
B. 增加投保范围。
C. 将存货实存数与会计记录相核对。
D. 向仓库保管员定期核证存货数量。
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[单项选择]以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面
A. 集体可提高对某一解决方案的接受度,所以集体决策更容易实施。
B. 集体决策与民主的方法一致。
C. 在决策过程中,集体成员带来更完备的信息和知识。
D. 集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法。
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[单项选择]组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责
A. 批准首席审计执行官的任免。
B. 制订年度业务工作计划。
C. 批准业务工作方案。
D. 为具体的业务报告确定恰当的结论。
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[单项选择]以下可对组织道德气候进行最佳评估的是:
A. 董事的任职年数。
B. 就道德事项向全体董事提供培训的证据。
C. 董事会针对违反道德的行为处罚的态度。
D. 报告舞弊案件的频率及展开调查的结果。
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[单项选择]以下哪项不是对中期报告的适当说法
A. 用于沟通需要立即引起关注的信息。
B. 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C. 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。
D. 消除了发出最终的业务报告的必要性。
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[单项选择]如果内部控制非常薄弱,以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是:
A. 高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。
B. 向虚构的供应商购入物资。
C. 资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。
D. 工资部门职员增加虚构的员工。
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[单项选择]某内部审计师收到匿名举报,得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量,而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理,然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商,后者再将所得金额与生产线经理分赃,以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索
A. 将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较。
B. 对更替部件进行实物存货测试,以确定其存在性和价值。
C. 对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析,审查被更替项目数量的合理性。
D. 对部件发票的测试抽样进行审查,以确认是否获得恰当授权,是否确实收货。
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[单项选择]在对业务工作底稿进行复核时,业务管理人员的首要职责是要确定:
A. 每张工作表都有恰当的文字标题。
B. 工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
C. 工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
D. 工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。
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[单项选择]超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序:
Ⅰ.能对组织中紧缺资源进行最有效的配置。
Ⅱ.是一种发现性控制程序。
Ⅲ.不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A. 只有Ⅰ。
B. 只有Ⅲ。
C. 只有Ⅱ和Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
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[单项选择]以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
A. 审核时间。
B. 业务目标。
C. 未经审核的活动。
D. 所开展的工作的性质和程度。
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[单项选择]某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑
Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
C. 仅有Ⅰ和Ⅲ。
D. 仅有Ⅰ和Ⅱ。
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[单项选择]内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以:
A. 为内部审计师提供独立的真知灼见。
B. 同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量。
C. 增强内部控制抽样技术的成效。
D. 通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息,协助内部审计师开展审计。
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[单项选择]关于舞弊的检查,根据国际内部审计师协会的《框架》,每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项
A. 每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义,并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家。
B. 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能,如果发生舞弊,通过调查,很有可能发现至少一个舞弊情形。
C. 每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训,能够在既定的组织活动中建立控制,识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D. 内部审计师应该具备充分的舞弊知识,能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
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[单项选择]结束会议的作用之一是协助内部审计师:
A. 针对发现的不足采取必要的纠正措施。
B. 根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性。
C. 审核内部审计师的业绩。
D. 向管理层提交最终审计报告。
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[单项选择]某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计,对于这项审计业务,以下哪项审计目标比较合适
A. 确定与市场租金相比,该公司租赁办公场所的租金是否合理。
B. 确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。
C. 确定与所需功能相比,该机构设施的实际功能是否合理。
D. 确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。
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[单项选择]内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:
A. 向终端用户发放调查问卷,以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
B. 向终端用户发放调查问卷,以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
C. 随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D. 随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
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[单项选择]以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是:
A. 经营环境比较稳定,变动极少。
B. 经营环境复杂多变。
C. 在多个地方进行类似经营。
D. 在同一个地点将进行后续存货审计。
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[单项选择]对业务工作方案的批准应该:
A. 不能晚于业务工作的结论。
B. 业务客户或指定人员。
C. 在某些情况下获取有关方面的口头同意。
D. 董事会书面批准。
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[单项选择]以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动
Ⅰ.编写详细的审计程序。
Ⅱ.确定审计业务客户的目标、目的和标准。
Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施。
Ⅳ.确定相关的审计目标。
A. 顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ。
B. 顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ。
C. 顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ。
D. 顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ。
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[单项选择]以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求
A. 在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B. 当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C. 要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D. 要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
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[单项选择]内部审计业务中存在的风险可定义为:
A. 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大意义的错误的概率。
B. 发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C. 未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况。
D. 未能实现经营活动或既定目标的情况。
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[单项选择]计算机程序库应如何保证安全
A. 安装程序访问的记录系统。
B. 监督对程序库介质的实物访问。
C. 限制实物和逻辑访问。
D. 拒绝通过终端的远程访问。
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[单项选择]在审计某公司的应付账款时,不适合应用个人计算机的情况是:
A. 加总明细账金额,并将总额与总账金额相比较。
B. 为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图。
C. 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较,并将卖主地址进行比较,确定是否存在重复。
D. 将所有发票价格与授权价格清单进行比较,根据比较所发现的错误,调整公司总账的应付账款。
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[单项选择]某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项
A. 大额交易。
B. 舞弊交易。
C. 特定持卡人的交易。
D. 每位持卡人使用的供应商。
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[单项选择]在计划内部审计业务时,需记录以下哪项信息
A. 由于不具备必备技能,因此不开展这项业务。
B. 将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C. 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D. 实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
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[单项选择]一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制,并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是:
A. 对用户控制实施测试。
B. 对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C. 对软件许可程序实施综合测试。
D. 对执行程序的逻辑实施实质性测试。
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[单项选择]制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A. 计划阶段。
B. 在评价风险管理和控制系统之后。
C. 在开展业务时。
D. 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
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[单项选择]初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班,部门成员明显地有压力,而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,比如职责分工,已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加,包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该:
A. 与审计部门管理层讨论这些发现,确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源的有效利用。
B. 继续进行预定的审计工作,但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会计管理层协助的估计,增加审计人员。
C. 对临时协助机构进行调查了解,估计外部服务的成本和效益。
D. 因为审计发现很明显,所以终止进一步的审计工作并且发出审计报告。
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[单项选择]如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能,应从哪里找寻外部服务提供者
Ⅰ.组织的外部审计机构。
Ⅱ.外部咨询机构。
Ⅲ.业务客户。
Ⅳ.学院或大学。
A. Ⅰ和Ⅱ。
B. Ⅱ和Ⅳ。
C. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
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[单项选择]内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展:
A. 会损害内部审计师的客观性,在审计师卷入相同业务客户的确认服务时。
B. 会排除确认服务从咨询业务中产生的可能。
C. 应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致。
D. 没有强加同业务客户沟通信息的责任。
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[单项选择]内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容
Ⅰ.职责分工不充分。
Ⅱ.采购职能被削弱。
Ⅲ.信用卡可能被用于私利。
Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
A. 只有Ⅰ和Ⅲ。
B. 只有Ⅱ和Ⅳ。
C. 只有Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
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[单项选择]假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:
A. 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B. 不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C. 向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D. 告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为。
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[单项选择]分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下哪项审计程序与这一结论最为相关
A. 对存货进行实物盘点。
B. 抽取产品样本,将当年单位成本与上一年的相比较,测试成本组成,并分析标准成本差异。
C. 对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D. 抽取产成品存货样本,将原材料成本追查至购入价格,以便确定原材料成本记录的准确性。
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[单项选择]公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标
Ⅰ.财务和经营信息的可靠性和完整性。
Ⅱ.遵循政策、计划、程序、法律和规定。
Ⅲ.经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)。
Ⅳ.资产的保护。
A. 仅有Ⅰ和Ⅱ。
B. 仅有Ⅰ和Ⅳ。
C. 仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D. 仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
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[单项选择]首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
A. 由于缺乏《标准》所需的知识,因而拒绝其申请。
B. 尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位。
C. 鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘。
D. 如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
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[单项选择]审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程
A. 安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B. 让首席审计执行官来选择外部审计师。
C. 对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D. 批准内部审计活动政策。
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[单项选择]以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
A. 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。
B. 在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容。
C. 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。
D. 内部审计师没有责任对改进提出建议。
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[单项选择]应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要
A. 开展合理限度的检查与核证。
B. 开展广泛的检查。
C. 对合规性确实存在作出合理的保证。
D. 考虑重大违规行为的可能性。