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初级经济法基础12
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[判断题]信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。( )
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[单项选择]根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是( )。
A. 县城
B. 农村
C. 建制镇
D. 城市
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[单项选择]根据我国《税收征管法》的规定,因纳税人计算错误,未缴或者少缴的税款在10万元以下的,税务机关在一定期限内发现的,可以要求纳税人补缴税款和滞纳金,该期限为 ( )。
A. 6个月
B. 1年
C. 3年
D. 5年
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[单项选择]根据《银行账户管理办法》规定,存款人对用于基本建设的资金,可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。
A. 临时存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 基本存款账户
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[单项选择]各单位内部会计监督制度要求,( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确;并相互分离、相互制约。
A. 会计人员
B. 记账人员
C. 审计人员
D. 审核人员
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[单项选择]会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中,不属于会计档案的是( )。
A. 银行存款余额调节表
B. 固定资产卡片
C. 会计移交清册
D. 月度财务收支计划
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[单项选择]下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。
A. 委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B. 演出经纪人为个人的,其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
C. 建筑安装业实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D. 分保险业务,以初保人为扣缴义务人
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[多项选择]下列各项中,属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。
A. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
B. 纳税人提供的扣除项目金额不实
C. 纳税人多次偷、逃税款
D. 纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由
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[判断题]企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。( )
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[多项选择]根据我国《会计法》的规定,下列各项中,属于出纳人员不得兼任的工作有( )。
A. 稽核
B. 会计档案保管
C. 登记固定资产卡片
D. 办理纳税申报
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[多项选择]根据国家税务总局的有关规定,下列个体工商户中,应当设置复式账的有( )。
A. 3人合伙经营、注册资本为8万元的个体工商户
B. 请帮326人的个体工商户
C. 月销售收3.5万元的个体工商户
D. 从事应税劳务、月营业额1万元的个体工商户
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[简答题]
某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知:市场汇率为1美元=8.3元人民币,该机器设备适用关税税率为30%。
要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格
(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
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[判断题]仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。( )
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[单项选择]根据会计法律制度的规定,持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续;并自办理调出手续之日起( )内,持调入单位开具的从事会计工作的证明,到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 6个月
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[多项选择]下列各项中,属于房产税的计税依据有( )。
A. 房产余值
B. 房产原值
C. 租金收入
D. 房产市价
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[单项选择]下列各项中,能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。
A. 法律规范
B. 法律事实
C. 法律行为
D. 法律事件
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[单项选择]汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。
A. 汇兑
B. 委托收款
C. 托收承付
D. 支票结算
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[多项选择]根据《支付结算办法》的规定,下列款项中,不能办理托收承付结算的是( )。
A. 因代销商品取得的款项
B. 因商品交易而产生的劳务供应的款项
C. 因寄售商品而产生的款项
D. 因运送商品而产生的款项
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[单项选择]某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元,2000年该企业从其关联企业借款3000万元,发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,准予扣除的利息支出为( )万元。
A. 210
B. 175
C. 180
D. 105
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[简答题]
税务机关在财经大检查中,对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题:
(1)该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票,并作为进项入账,已抵扣进项税款140000元。
(2)账外销售货物280000元(不含税价格),未计入销售额计算的销项税额为47600元。
(3)经核实,该公司10月份已缴纳增值税430000元,税务机关对该公司作出追缴税款187600元(140000+47600)的处罚,并罚款93.8万元。
请根据《税收征管法》的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析,并提出应如何处理。
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[多项选择]根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列存款人中,可以申请开立基本存款账户的有( )。
A. 非法人企业
B. 异地常设机构
C. 个体工商户
D. 事业单位
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[多项选择]下列事项中,汇票必须记载的事项有( )。
A. 确定的金额
B. 必须或不得承兑提示
C. 无条件支付的委托
D. 利息及利率
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[判断题]对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量,不得随意改变会计要素的确认和计.量标准。( )
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[单项选择]下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。
A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天
B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天
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[判断题]支票的出票人于2005年9月9日出票时,在票面上记载“到期日为2005年9月18日”。该记载有效。( )
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[单项选择]根据《增值税暂行条例》规定,一般纳税人购进免税农业产品的进项税额,按买价依照一定的扣除率计算,该扣除率为( )。
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 4%
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[判断题]会计人员在调动工作或者离职时,在特殊情况下,经过单位负责人、总会计师同意,会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )
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[简答题]某居民自有一幢楼房,共16间,其中用于生活居住的3间,用于开餐馆的4间(房屋原值为8000q元),剩余的9间房出租给某公司,每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。 要求:计算该居民当年应缴纳的房产税。
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[多项选择]某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为,不得开具增值税专用发票的有 ( )。
A. 报关出口汽车200辆
B. 代某橡胶厂销售轮胎600只
C. 直接向消费者销售汽车100辆
D. 销售一批免税货物
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[多项选择]根据《会计法》的规定,对于“随意变更会计处理方法”的行为,应当承担的法律责任是( )。
A. 由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
B. 对单位处以3000元以上5万元以下的罚款
C. 对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的罚款
D. 构成犯罪的,依法追究刑事责任
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[多项选择]房产税的纳税人包括( )。
A. 产权所有人
B. 经营管理单位
C. 出典人
D. 房屋代管人或使用人
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[单项选择]甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷,甲公司于2006年3月1日向法院起诉,法院经审理于2006年4月10日做出判决,该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决,乙公司决定向上一级人民法院提起上诉,乙公司提起上诉的法定期限为( )。
A. 4月10日至4月25日
B. 4月11日至4月26日
C. 4月10日至4月20日
D. 4月11日至4月21日
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[单项选择]下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是( )。
A. 烟丝
B. 金银首饰
C. 化妆品
D. 小轿车
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[多项选择]下列各项中,符合我国《仲裁法》规定的有( )。
A. 仲裁实行自愿原则
B. 仲裁一律公开进行
C. 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D. 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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[单项选择]以下税种中,对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。
A. 个人所得税
B. 印花税
C. 城镇土地使用税
D. 土地增值税
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[多项选择]我国《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。
A. 支付功能
B. 信用功能
C. 结算功能
D. 融资功能
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[判断题]在计算纳税人应纳所得税额时,纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的,准予按照税法规定,在汇总纳税时,从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )
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[简答题]
某国有工业企业,2002年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4600万元;其他业务收入400万元。
(2)产品销售成本3800万元;应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)营业费用120万元;财务费用28万元;管理费用232万元,其中业务招待费30万元。
(4)营业外支出100万元。其中,向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5)从联营企业分回税后利润17万元,联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下:
①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元,税务机关核定的计税工资总额为268.8万元,计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截至年底,本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:应纳税所得额=4600(产品销售收入)+400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税)-6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)+17(联营企业分回利润)=717(万元)
应纳所得税额=717×33%=236.61(万元)
应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)
由于该企业发生重大人事变动,直至2003年2月20日;该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求:根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定,回答下列问题:
(1)该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整。
(2)调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额,汇算清缴应补缴或退回的税款。
(3)该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
(答案中的金额单位用万元表示)
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[单项选择]纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的,应该向( )主管税务机关申报纳税。
A. 机构所在地
B. 劳务发生地
C. 居住地
D. 注册地
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[单项选择]根据我国《车船使用税暂行条例》的规定,由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的,如租赁双方未商定纳税人的,以( )为纳税人。
A. 拥有人
B. 使用人
C. 拥有人和使用人
D. 无法确定
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[单项选择]纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是( )。
A. 用于连续生产应税消费品的应税消费品
B. 用于在建工程的应税消费品
C. 用于职工福利、奖励的应税消费品
D. 用于赞助的应税消费品
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[多项选择]企业下列行为中,属于混合销售行为的有( )。
A. 运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物
B. 某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业
C. 某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修
D. 某旅馆既经营客房又开设了商场
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[单项选择]纳税人在年度中间合并、终止时,应当在停止生产、经营之日起一定时间内,向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。
A. 30日
B. 45日
C. 60日
D. 90日
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[多项选择]根据《中国会计师条例》规定,下列各项中,属于总会计师职责的有( )。
A. 组织编制财务收支计划
B. 拟订资金筹措方案
C. 对本单位的生产经营做出决策
D. 审批本单位的工资奖金方案
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[单项选择]根据有关规定,票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者不一致的( )。
A. 以票据上较小的金额为准
B. 票据无效
C. 以中文大写为准
D. 以数码记载为准
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[单项选择]伪造、变造、编制虚假会计资料,严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法,对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处( )的罚金。
A. 1万元至10万元
B. 2万元至10万元
C. 2万元至20万元
D. 5万元至20万元
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[单项选择]根据我国《资源税暂行条例》的规定,下列情况中,不征收资源税的是( )。
A. 个体煤矿开采的原煤
B. 中外合作开采陆上石油资源
C. 外商投资企业生产的液体盐
D. 国有企业开采的煤矿
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[多项选择]属于专用存款账户特定用途资金范围的有( )。
A. 银行借款转存
B. 基本建设的资金
C. 更新改造的资金
D. 工资、奖金
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[判断题]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。( )
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[多项选择]下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有( )。
A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者
C. 个人转让专利权的受让人
D. 分保险业务的初保人
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[判断题]法人企业提起行政复议必须以书面形式,否则不予受理。( )
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案,其最短期限是( )。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
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[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,外商投资企业的下列捐赠中,可以在税前全部扣除的有( )。
A. 外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠
B. 外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠
C. 外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费
D. 外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费
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[判断题]对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )
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[多项选择]下列各项中,符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。
A. 逾期2年以上仍未收回的应收账款
B. 逾期3年以上仍未收回的应收账款
C. 债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收账款
D. 债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款
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[单项选择]张某2007年1月取得劳务报酬10万元,应缴纳的个人所得税为( )万元。
A. 2
B. 2.1
C. 2.2
D. 2.5
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[多项选择]根据《行政复议法》的规定,行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是,有下列情形之一的,可以停止执行( )。
A. 被申请人认为需要停止执行的
B. 申请人认为需要停止执行的
C. 申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
D. 行政复议机关认为需要停止执行的
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[多项选择]下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。
A. 委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B. 进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳
D. 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
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[单项选择]逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是( )。
A. 6%的征收率
B. 包装物的适用税率
C. 所包装货物的适用税率
D. 包装物和所包装货物的平均税率