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[单项选择]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3 300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3 500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1 200万元。乙公司本期期末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。
A. 3 600
B. 3 864
C. 3 900
D. 3 960
[单项选择]某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为（）万元。
A. 借方33
B. 贷方67
C. 借方83.5
D. 贷方133
[单项选择]采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项 巾，影响当期所得税费用的是( )。
A. 在建工程领用本企业生产的商品应交的所得税
B. 在建工程达到预定可使用状态前所取得的收入
C. 因技术需要而中断在建工程期间所发生的借款利息
D. 在建工程项目全部报废所发生的损失
[多项选择]采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。
A. 本期应交的所得税
B. 本期发生的时间性差异所产生递延税款贷项
C. 本期转回的时间性差异所产生递延税款借项
D. 本期发生的时间性差异所产生递延税款借项
[单项选择]某股份有限公司采用递延法核算所得税，适用的所得税税率为33%。该股份有限公司2005年度按照会计规定计算的利润总额为1200万元，计提的坏账准备为200万元，税法允许税前抵扣的坏账准备为50万元，计提的无形资产减值准备为80万元。假定不考虑其他因素，该股份有限公司2005年度应确认的所得税费用为 ( )万元．
A. 372.90
B. 396.00
C. 405.90
D. 419.10
[单项选择]甲公司采用递延法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为 1 000 万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额807元；此外，当期另发生应纳税时间性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
A. 264
B. 297
C. 330
D. 363
[单项选择]某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为( )万元。
A. 借方39.09
B. 借方40.59
C. 贷方45.19
D. 贷方45.9
[单项选择]甲公司采用递延法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为 1 000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税时间性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
A. 264
B. 297
C. 330
D. 363
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元，适用所得税税率15%，本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元，本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 57(贷方)
B. 693(借方)
C. 1 593(借方)
D. 900(贷方)
[单项选择]按照所得税核算的“递延法”，“递延税款”账户的借方反映( )。
A. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
[单项选择]甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为33%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 296.5
B. 131
C. 397
D. 197.5
[单项选择]甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为25%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 284.5
B. 131
C. 397
D. 197.5
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A. 2334
B. 2645.2
C. 2860.4
D. 2956.4
[单项选择]某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A. 1386(贷方)
B. 2970(贷方)
C. 3432(贷方)
D. 3600(贷方)
