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[多项选择]某公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是( )。
A. 发现被审计单位的内部控制的设计上有明显缺陷
B. 预期该公司内部控制未能有效运行
C. 预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
[多项选择]出现( )情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性测试程序。
A. 相关的内部控制不存在
B. 相关的内部控制制度未有效执行
C. 内部控制测试的工作量可能大于进行内部控制测试所减少的实质性测试的工作量
D. 内部控制测试的工作量可能小于进行内部控制测试所减少的实质性测试的工作量
[多项选择]在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。
A. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C. 验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续。
[多项选择]在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。
A. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C. 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
[多项选择]当存在下列( )情形时，注册会计师应当实施控制测试。
A. 对风险的评估预期控制的运行是有效的
B. 对风险的评估预期控制的运行是合理的
C. 内部控制存在固有局限性
D. 仅实施实质性程序不足以提供充分、适当的审计证据
[多项选择]针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，注册会计师不能实现双重目的的是( )。
A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B. 将询问与其他审计程序结合使用，以获取呆于控制运行有效性的审计证据
C. 仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D. 注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据
[多项选择]助理人员在对筹资活动和投资活动的实施控制测试和实质性测试程序，运用得当的有( )。
A. 助理人员在审阅V公司投资资产的盘核报告时，发现V公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为V公司投资资产的内部控制得到了有效执行
B. 根据“所有者权益二资产—负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计
C. 由于V公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计
D. V公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性测试
[单项选择]在一项审计工作中，注册会计师在了解了内部控制结构后，应该针对（）实施控制测试。
A. 注册会计师认为能够降低评估的控制风险水平的程序
B. 对会计报表数据产生重大影响的程序
C. 能够识别并阻止不恰当信息的程序
D. 被认为很有可能已经失效的程序
[多项选择]注册会计师Z对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括（）。
A. 审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异
B. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与前期比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题
C. 审查资本性支出和收益性支出制度
D. 审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性
