甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税-我要搜题网

[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，2006年度财务报告批准报出日为2007年3月15日。2006年所得税汇算清缴完成于2007年2月28日。在对资产负债表日后调整事项进行会计处理时，无需考虑所得税。甲公司2007年度发生下列事项：
(1)2007年1月26日，甲公司收到甲企业退回2006年从本公司购买的存在严重质量问题的一批产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联。该批产品系甲公司于2006年12月销售给甲企业，销售价格为1000万元(不含增值税)，销售成本为750万元，价款尚未收到。甲公司已于 2006年确认了该批产品的销售收入，结转了销售成本，并于2006年末对该项应收账款计提了10%的坏账准备。
(2)2007年2月5日，甲公司一仓库发生火灾。库房完全烧毁，其原价为10000万元．已计提折旧6000．万元；库存商品全部烧毁，实际成本为 5000万元，增值税进项税额为850万元。
(3)2007年2月22日获悉，B公司宣告破产，其所欠甲公司的货款2500万元全部不能偿还。甲公司在2006年12月31日已经了解到B公司存在较严重的财务困难，并对应收B公司的账款计提了 20%的坏账准备。所得税汇算清缴时认定该项应收账款为坏账。
(4)2007年2月26日，甲公司由于财务困难，无法偿还于当日到期的所欠乙公司账款，该项账款的账面余额为2650万元，其中150万元为累计未付的利息，年利率为6%。当日甲公司与乙公司达成协议，乙公司同意将甲公司所欠债务的本金减至 2000万元；免去甲公司所欠的全部利息，并将债务到期日延至2006年2月26日，延期还款期间将年利率由6%降至4%，利息按年支付。修改后的偿债协议自当日开始执行。
(5)2007年2月27日，发现公司将2006年度发生的研究开发支出2000万元资本化作为无形资产成本，并于当年摊销200万元。
要求：
(1)就上述(1)至(5)项，分别判断哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于资产负债表日后非调整事项，并编制相应的会计分录(不要求调整未分配利润；“应交税费”、“应付账款”与“资本公积”科目须写出明细科目)。
(2)将上述事项对甲公司2006年12月31日的资产负债表和2006年利润表相关项目的调整数填人表格中。(答案中的金额单位用万元

查看答案

[多项选择]甲公司2005年度财务报告批准对外报出日为2006年4月5日，所得税汇算清缴结束日为2006年3月15日。该公司在2006年4月5日之前发生的下列事项中，需要对2005年度会计报表进行调整的有( )。
A. 2006年1月18日得到通知，上年度应收丁公司的货款50万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备5万元
B. 2006年2月15日，法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元，该诉讼在上年末已确认预计负债80万元
C. 2006年3月2日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元
D. 2006年3月31日，向会计师事务所支付2005年度财务报告审计费35万元
E. 2006年4月1日收到了客户退回的于2005年12月25日销售的设备1台，计40万元

查看答案

[单项选择]A公司年度财务报告批准报出日是次年4月30日。A公司2009年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，根据公司法律顾问的职业判断，公司认为，败诉的可能性为70%。如果败诉，需要赔偿74万元～76万元之间。2010年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失78万元，A公司不再上诉并执行。假定不考虑所得税等其他各种因素，A公司有关会计处理不正确的是( )。
A. 2009年12月31日A公司确认营业外支出75万元
B. 2009年12月31日A公司确认预计负债75万元
C. 2010年3月20日A公司确认营业外支出3万元
D. 2010年3月20日A公司将预计负债75万元转入其他应付款

查看答案

[多项选择]某上市公司2008年度的财务报告批准报出日为2009年4月30日，应作为资产负债表日后调整事项处理的有( )。
A. 2009年1月份销售的商品，在2009年3月份被退回
B. 2009年2月发现2008年无形资产少摊销，达到重要性要求
C. 2009年3月发现2006年固定资产少提折旧，达到重要性要求
D. 2009年5月发现2008年固定资产少提折旧，达到重要性要求
E. 2009年3月发生重大诉讼

查看答案

[多项选择]远航公司为上市公司，2008年度的财务报告批准报出日为2009年的4月23日，则远航公司在 2009年的1月1日至2009年的4月23日之间发生的事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有( )。
A. 2009年3月21日，支付审计2008年度财务报表的审计费用为100万元
B. 2009年1月18日，远航公司发行股票200万股，每股面值为5元
C. 2009年2月10日，2008年销售给甲公司的商品发生退货
D. 2009年4月6日，远航公司处置其子公司

查看答案

[多项选择]某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司2009年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有( )。
A. 2010年1月10日收到某企业退回的货物，该货物已登记为2009年度销售收入并结转了相关成本
B. 2010年1月10日收到某企业退回的货物，该货物属于2008年度销售，已登记为 2008年度销售收入并结转了相关成本
C. 2010年2月10日董事会制订2009年度利润分配方案中涉及盈余公积金的分配
D. 2010年2月10日董事会制订2009年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配

查看答案

[单项选择]甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年4月30日。2010年12月28日甲公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月6日付款，取得现金折扣500元。该项业务对甲公司2010年度会计报表无重大影响。甲公司对500元现金折扣正确的处理是( )。
A. 作为资产负债表日后事项的调整事项
B. 作为资产负债表日后事项的非调整事项
C. 直接反映在2011年当期会计报表中
D. 在2011年报表附注中说明

查看答案

[单项选择]甲公司年度财务报告批准报出日为4月30日。2003年12月27日甲公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方2004年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对甲公司2003年度会计报表无重大影响。甲公司正确的处理是( )。
A. 作为资产负债表日后事项的“调整事项”
B. 作为资产负债表日后事项的“非调整事项”
C. 直接反映在2004年当期会计分录和会计报表中
D. 在2004年报表附注中说明

查看答案

[简答题]考核所得税
甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司申报2010年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2010年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2010年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2008年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2010年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①2009年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2010年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
[要求]
(1)确定甲公司2010年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司2010年末暂时性差异计算表”内。

查看答案

[简答题]甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：　　（1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。　　（2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。　　（3）甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。　　（4）20×8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。　　（5）其他相关资料　　①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。　　②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。　　③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。　　④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。　　甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。　　要求：　　（1）确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。　　（2）计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用（或收益）。　　（3）编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。

查看答案

[简答题]

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。
1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入10000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司1999年度应交所得税额。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）

查看答案

[简答题]

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%.2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2002年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）

查看答案

[多项选择]甲股份有限公司2009年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月3日。该公司2010年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有( )。
A. 3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B. 3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C. 4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D. 2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订
E. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2009年末确认预计负债800万元

查看答案

我来回答:

提交

更多"甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税"的相关试题: