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[判断题]企业支付的所得税、增值税、印花税、房产税、契税、耕地占用税等，应作为经营活动产生的现金流量，列入“支付的各项税费”项目。( )
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有
[多项选择]阳光公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2011年的财务报告批准报出日为3月30日，2012年3月10日完成了2011年所得税汇算清缴。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2012年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2011年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2012年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有( )。
A. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理
B. 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理
C. 调减2011年资产负债表应收账款项目200万元
D. 调增2011年利润表营业外支出项目500万元
E. 调增2011年利润表资产减值损失项目500万元
[单项选择]甲公司本期应交房产税20万元，应交土地使用税30万元，印花税10万元，耕地占用税80万元，契税60万元，车辆购置税6万元，则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。
A. 60
B. 50
C. 140
D. 206
[简答题]天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为 7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权， A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)～(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中(1)～(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
利 润 表 编制单位：天宇公司 20×8年度 单位：元
[判断题].我国现行税法体系中，增值税、消费税、营业税、企业所得税均属于流转税。（ ）
[单项选择]甲企业2010年应交的各种税金为：增值税300万元，消费税170万元，印花税10万元，房产税15万元，城市维护建设税35万元。甲企业利润表中营业税金及附加所列示的金额为( )万元。
A. 220
B. 205
C. 185
D. 230
[简答题]
X股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%，采用应付税款法进行所得税会计核算，其他税费不考虑。该公司2004年度发生如下经济业务：
（1）购入不需安装的设备一台，不含17%的增值税的价格为60万元，款项已以银行存款支付。
（2）购入原材料150万元，增值税税率为17%，款项已以银行存款支付。
（3）购入A公司股票30万股作为长期投资，支付价款99万元（含已宣告但尚未支付的股利9万元），占被投资公司所有者权益的10%（A公司所得税税率为33%）。
（4）销售产品一批，售价300万元（不含增值税），收到以不带息商业承兑汇票结算的全部款项，该批产品的成本为210万元。
（5）将上述商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现实得金额340万元存人银行。
（6）接受捐赠资产一批，其中现金5万元存人银行，设备一台价值100万元，经税务机关批准，接受捐赠的设备在两年内平均计入各年度的应纳税所得额。
要求：
（1）根据以上业务编制会计分录；
（2）假设X公司2004年度会计利润为亏损15万元，无其他纳税调整事项，计算X公司应缴纳的所得税，并编制相应的会计分录（除税金要写出明细科目外，其他只需写出一级科目）。
[简答题]
中望公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%，按应付税款法核算企业所得税。假设中望公司2003年所得税汇算清缴在2004年3月20日完成，2003年度财务报告批准报出日为4月1日，实际对外公布日为2004年4月5日。中望公司2003-2004年3月发生下列事项：
（1）2003年9月销售给成风公司一批产品，价款为117000元（含增值税）。按合同规定，成风公司应于2003年10月15日付款。由于成风公司财务状况不佳，到2003年12月31日仍未付款。中望公司在编制2003年度会计报表时，已为该项，应收账款提取了10000元的坏账准备。中望公司于2004年3月25日收到成风公司通知，成风公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计中望公司可收回应收账款的50%。
（2）中望公司2004年1月30日经董事会决定，以1000万元购买净资产为800万元的一家企业的全部股份，股权转让于2004年2月25日完成。
（3）中望公司持有80万元短期股票投资，在2003年12月31日的市价为每股15元，年末按成本与市价孰低计提了短期投资跌价准备，并已在会计报表中反映。2004年3月31日该股票的市价跌至每股10元。
（4）中望公司与小龙公司有一项供销合同，合同中规定小龙公司在2003年10月31日供给中望公司一批原材料。由于小龙公司未能按合同发货，致使中望公司发生重大经济损失。中望公司按法律程序要求小龙公司赔偿经济损失200万元。该诉讼案2003年12月31日未决。2004年2月10日，法院一审判决小龙公司需偿付中望公司经济损失150万元，双方不再上诉，款项于2004年2月25日支付。
要求：判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项，如属于调整事项，应如何编制调整分录
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。其中 20×5年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)20×5年12月12日，甲公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。
(2)20×6年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。
(2)20×7年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。
(4)20×8年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。20×8年12月31日，该设备未发生减值。
(5)20×9年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。
要求：(答案中的金额单位用万元表示)
(1)编制20×5年12月12日取得该设备的会计分录。
(2)计算20×6年度该设备计提的折旧额。
(3)计算20×6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。
(4)计算20×7年度该设备计提的折旧额。
(5)编制20×7年12月31日该设备转入改良时的会计分录。
(6)编制20×8年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。
(7)计算20×9年度该设备计提的折旧额。
(8)计算20×9年12月31日处置该设备实现的净损益。
(9)编制20×9年12月31日处置该设备的会计分录。
[简答题]A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下：
(1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。
(2)销售产品一批，商品价款25万元，商品销售成本为16万元，收到对方开出的商业承兑汇票。
(3)发出材料16万元，用于生产车间生产。
(4)用银行存款支付工资费用，其中生产工人工资9万元，车间管理人员工资1万元，行政管理人员工资0.5万元。
(5)本年计提固定资产折旧2.5万元，其中车间计提减值准备2万，行政管理部门计提减值准备 0.5万，存货计提减值准备1万元。
(6)用银行存款支付审计费用1.5万元。
(7)结转完工入库成本。
(8)用银行存款上交增值税5万元，所得税6万元，本期递延所得税收益为3.5万元。
(9)结转利润。
(10)将本年利润转入“利润分配——未分配利润”。
要求：根据上述资料编制有关会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
[简答题]A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，原材料采用实际成本法核算。2010年发生业务如下：
(1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。
(2)销售产品一批，商品价款25万元，商品销售成本为16万元，收到对方开出的商业承兑汇票。
(3)发出材料16万元，用于生产车间生产。
(4)用银行存款支付工资费用，其中生产工人工资9万元，车间管理人员工资1万元，行政管理人员工资0.5万元。
(5)本年计提固定资产折旧2.5万元，其中车间计提折旧2万元，行政管理部门计提折旧0.5万元。
(6)用银行存款支付审计费用1.5万元。
(7)结转完工入库成本。
(8)用银行存款上交增值税5万元，所得税6万元，本期递延所得税收益为3.5万元。
(9)结转利润。
(10)将本年利润转入“利润分配——未分配利润”。
要求：根据上述资料编制有关会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
[简答题]
甲公司为上市公司，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25%；2010年度的财务报告于2011年3月31日批准对外报出；所得税汇算清缴工作于2011年4月15日完成。甲公司有关资料如下：
(1)该公司内部审计部门在对其2010年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
①2010年12月31日，甲公司有以下尚未履行的合同：
2010午2月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定在2011午3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品；乙公司应预付定金20万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2010年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。
甲公司2010年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：
借：银行存款
20
贷：预收账款
20
②甲公司为工业生产企业，从2009年1月起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内小现质量问题，负责退换或免费提供修理。甲公司为C产品“三包”确认的预计负债在2010年年初账而余额为8万元，C产品已于2009年7月31日停止生产，C产品的“三包”截止日期为2010年12月31日。甲公司库存的C产品已于2009年年底以前全部售出。2010年第四季度发生的C产品“三包”费用为
5万元(均为人工成本)，其他各季度均未发生“三包”费用。甲公司2010年会计处理如下：
借：预计负债
5
贷：应付职工薪酬
5
③2010年9月30日，甲公司应收乙公司账款余额为150万元，已提坏账准备20万元，因乙公司发生财务闲难，双方进行债务重组。2010年10月10日，乙公司用一批产品抵偿债务，该批产品不含税公允价值为100万元，增值税为17万元，甲公司取得该批产品支付途中运费和保险费2万元。甲公司相关会计处理如下：
借：库存商品
115
