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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用债务法核算，所得税税率为25%。按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年1月1日，甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式。
该办公楼于2009年12月31日对外出租，出租时办公楼的原价为10000万元，已提折旧为2000万元，预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，假定甲公司计提折旧的方法及预计使用年限符合税法规定。
从2009年1月1日起，甲公司所在地有活跃的房地产交易市场，公允价值能够持续可靠取得，甲公司对外出租的办公楼2009年12月31日、2010年12月31日、2011年12月31日、2012年12月31日和2013年12月31日的公允价值分别为8000万元、9000万元、9600万元、10100万元和10200万元。假定按年确认公允价值变动损益。
要求：
编制2009年12月31日将自用房地产转换为投资性房地产的会计分录。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。其中 20×5年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)20×5年12月12日，甲公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。
(2)20×6年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。
(2)20×7年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。
(4)20×8年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。20×8年12月31日，该设备未发生减值。
(5)20×9年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。
要求：(答案中的金额单位用万元表示)
(1)编制20×5年12月12日取得该设备的会计分录。
(2)计算20×6年度该设备计提的折旧额。
(3)计算20×6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。
(4)计算20×7年度该设备计提的折旧额。
(5)编制20×7年12月31日该设备转入改良时的会计分录。
(6)编制20×8年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。
(7)计算20×9年度该设备计提的折旧额。
(8)计算20×9年12月31日处置该设备实现的净损益。
(9)编制20×9年12月31日处置该设备的会计分录。
[简答题]甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税率为25%，按照债务法核算所得税。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2009年的财务会计报告与2010年4月10日经批准对外报出。
甲公司2010年1月1日至4月10日发生如下事项：
(1)甲公司从2008年1月1日起对乙公司投资，其投资占乙公司可辨认净资产公允价值的25%，并具有重大影响，该项投资成本为500万元，采用成本法核算。按照会计规定该项投资应采用权益法核算，2010年1月1日发现该差错并进行追溯。乙公司2008年1月1日所有者权益账面价值为1500万元，公允价值为1600万元，差额为存货价值，该存货在2008年和2009年分别销售60%和40%。乙公司2008年实现净利润为500万元，未分配现金股利。
(2)2009年12月20日，甲公司与A公司签订购货合同，从A公司购入商品，价格为10000万元，12月30日，鉴于B公司同种商品价格更加优惠，甲公司改从B公司购入该种商品。为此，A公司根据合同规定要求甲公司支付违约金120万元。甲公司在编制2009年报表时，基本同意支付违约金但未预计该事项可能造成的损失。双方于2010年1月5日达成协议，由甲公司支付给A公司100万元违约金，该款项在1月10日支付。
(3)甲公司2010年1月10日发现本公司2009年末按照成本与市价孰低法只对交易性金融资产股票A计价登记了50万元的公允价值变动(贷方)。该公司交易性金融资产情况如下表所示，按照会计规定应采用公允价值对其计价。
单位：万元
| 项 目 | 2009年12月31日 |
|
| 成 本 | 市 价 |
股票A
股票B
股票C | 540
680
850 | 490
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下： 项目 | 公允价值 | 账面价值 | 可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) | 800 | 790(2006年12月5日取得时的成本为700万元) | 无形资产—土地使用权 | 5000 | 3000 | 库存商品<
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2013年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下： 单位：万元 | 项目 | 公允价值 | 账面价值 | | 可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) | 800 | 790(成本为700，公允价值变动为90) | | 无形资产—土地使用权 | 5000 | 3000(原价3200，摊销200) | | 库存商品 | 2000 | 1500(未计提存货跌价准备) | 甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%，其余债务延期2年，每年按2%收取利息，利息于年末按年收取，实际利率为2%。债务到期日为2014年12月31日。 (2)甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算，201 3年6月30日其公允价值为795万元，201 3年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大)，2014年1月10日，甲公司将可供出售金融资产对外出售，收到款项710万元存入银行。 (3)甲公司取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定。 (4)2013年10月1日，甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产，并采用公允价值模式进行后续计量，租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元，于每季度末收取 A. A．确认资本公积1075万元 B．确认公允价值变动损益1075万元 C．既不确认资本公积，也不确认公允价值变动损益 D．投资性房地产应按公允价值6000万元入账 E．投资性房地产入账价值为4925万元
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