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[单项选择]
某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：
(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29.57万元，直接冲减了在建工程成本；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28.33万元；
(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；
(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26.71万元、进项税额4.54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。
(注：城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
业务招待费用、改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本应调增纳税所得额（）万元。
A. 41.33
B. 55.24
C. 86.24
D. 86.33
[简答题]某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006年度自行申报取得产品销售收入 6500万元，房屋出租收入100万元，房屋转让收入500万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额2500万元。经某会计师事务所审查，2006年的核算资料中存在以下情况：
(1)扣除的成本费用中包含广告费用600万元；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费30万元；
(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款78万元；
(4)改制过程中，固定资产评估增值320万元，无形资产增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用32万元，无形资产评估增值部分当年摊销6.8万元；
(5)从境内联营企业分回投资收益74万元，被投资企业适用税率15%，当年享受了减半优惠；从A国取得税后收益120万元，已纳所得税80万元，均以税后金额计入了利润总额。
该企业适用所得税税率为33%。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；
(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；
(4)计算该企业2006年度的应纳税所得额；
(5)计算该企业2006年度应纳所得税额。
[简答题]某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下：
应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元)
经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：
(1)管理费用中列支业务招待费35万元；
(2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；
(3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计
2006年底交付使用；
(4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；
(5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元；
(6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。
[简答题]某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元；
(2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元；
(3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理；
(4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)；
(5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系；
(6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人“资本公积”；
(7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额；
(2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额；
(3)计算2005年该企业转让房产的收益；
(4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额；
(5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额；
(6)计算2005年该企业应纳税额合计。
[判断题]财务预测是指估计企业未来销售收入、成本费用和盈亏。( )
[简答题]某公司原是一家大型国有企业，2006年该公司转制为股份制上市公司。随着公司性质的改变，原有的人力资源管理制度严重制约着公司的发展：公司业绩严重下降；员工对工资很不满意，屡屡出现迟到、早退、怠工的现象；核心技术、管理岗位人员流失严重等。因此该公司打算对人力资源制度，尤其是工资制度进行改革。该公司原有的工资制度概况如下：
(1)工资水平处于行业工资水平的50%处，但核心技术、管理岗位员工的工资只达到行业工资冰平的25%处；
(2)工资等级按行政级别划分，共48级，工资等级间的级差为50元。
(3)工资的调整采取“一支笔”政策，总裁同意就可以。
请根据案例，回答以下问题：
该公司现行工资体系存在哪些问题
[单项选择]某公司是股份制企业，2011年普通股平均股数为4000万股，2011年公司净利润880万元，优先股股利80万元，则每股收益为（）元。
A. 0.22
B. 0.2
C. 0.02
D. 0.24
[单项选择]某企业预计明年销售收入将达到6000万元，总成本费用将为5600万元，该企业明年应缴纳( )。
A. 销售税金
B. 所得税
C. 固定资产投资方向调节税
D. 所得税和销售税金
[多项选择]某公司是一家高新技术企业，目前正在进行股份制改造。公司高层决定以此为契机，对公司进行重新设计，并着力进行组织文化建设，以形成鼓励创新和民主参与的文化。为此，公司决定聘请某著名管理咨询公司帮助公司进行变革。双方商定，在组织结构设计中，应重点考虑公司战略、管理层次和管理幅度、制度化程度、关键职能、人员素质等五个要素，同时还要能够促进组织文化建设。
关于管理层次和管理幅度关系的陈述，正确的是( )。
A. 管理层次是指从组织最高一层管理组织到最低一级管理组织的各个组织等级，而管理幅度是指一名领导者直接领导的下级人员的数量
B. 管理层次与管理幅度存在正比的数量关系
C. 管理幅度决定管理层次，管理层次的多少取决于管理幅度的大小
D. 管理层次对管理幅度具有一定的制约作用
