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[简答题]某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006年度自行申报取得产品销售收入 6500万元，房屋出租收入100万元，房屋转让收入500万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额2500万元。经某会计师事务所审查，2006年的核算资料中存在以下情况：
(1)扣除的成本费用中包含广告费用600万元；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费30万元；
(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款78万元；
(4)改制过程中，固定资产评估增值320万元，无形资产增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用32万元，无形资产评估增值部分当年摊销6.8万元；
(5)从境内联营企业分回投资收益74万元，被投资企业适用税率15%，当年享受了减半优惠；从A国取得税后收益120万元，已纳所得税80万元，均以税后金额计入了利润总额。
该企业适用所得税税率为33%。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；
(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；
(4)计算该企业2006年度的应纳税所得额；
(5)计算该企业2006年度应纳所得税额。
[单项选择]
某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：
(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29.57万元，直接冲减了在建工程成本；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28.33万元；
(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；
(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26.71万元、进项税额4.54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。
(注：城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
自制设备末交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额（）万元。
A. 27.94
B. 27.99
C. 28.05
D. 29.57
[单项选择]
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2005年底纳税申报时有关资料如下：
(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为100万元，当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元；
(2)2005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠；
(3)公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本；
(4)全年发生业务招待费16万元，已全额扣除；
(5)公司缴纳住房公积金20万元，在税前全额列支，公司住房周转金账户现存余额为 10万元；
(6)公司当年产品销售收入为3500万元，共实现税前利润500万元；
(7)公司在A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润60万元，A国所得税率为 40%。
根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为 ( )万元。
A. 800
B. 180
C. 500
D. 80
[单项选择]
某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：
(1)产品销售收入为560万元，房屋出租收入100万元；
(2)产品销售成本400万元，房屋出租成本80万元；
(3)非增值税销售税金及附加32.4万元；
(4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元；
(5)财务费用20万元；
(6)权益性投资收益16.4万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为18%)；
(7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益为6万元)，营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： |
计算2009年投资收益的纳税调整金额为( )万元。
A. 0
B. -16.4
C. 1.4
D. 20
[单项选择]某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。
A. 借：其他业务成本 10
B. 借：营业税金及附加 616
C. 借：营业税金及附加 66
D. 借：主营业务税金及附加 66
[简答题]A公司1995年成立，是一家专业生产油漆涂料的股份制企业。经过十多年的发展，A公司已经建立了较完善的产品研发和市场营销体系。目前产品有六大系列，共400多个品种，主要用于建筑物内外墙、木器家具、金属等表面涂饰，包括底漆、面漆、罩光漆等。产品的主要原料是成膜聚合物、溶剂、助剂和颜色填料等。不同颜色、不同用途品种的产品由不同种类的原料、按不同的比例和一定的配方构成。每一种原料又分为不同的子系列原料，公司生产用的全部原材料总计有近1000种。
2007年6月某一天，高总经理针对今年上半年不能按时交货，引起很多客户的抱怨，甚至取消订货合同，如不及时解决，将严重影响今年销售目标的完成的问题，组织销售部、生产部、供应部、财务部、技术部、质量部、企划部等部门的经理紧急召开生产经营分析会议。
会上，高总经理说：据销售部反映，由于我们未能及时交货，一家重要客户取消了订单，这种事情在最近3个月已经发生了多次，问题很严重，已影响到公司的信誉。今天的会议，希望各部门系统地查找问题，认真分析原因，针对性地提出解决方案。
销售部经理说：取消订单的重要客户是一家大型的建材装饰公司，每年订货总需求量约为2500吨。去年年初开始与他们联系，自今年3月份，该客户分4次、少量地从我公司订货，考察我公司的产品质量、交货周期和售后服务情况。经过我们的努力，3周前该客户终于与我公司签订了15个品种、共300吨的大订单，意味着与我公司开始深层次的合作。因为不能按时交货，该客户已从我们的竞争对手处订货了。
生产部经理说：3 N前销售部就将该合同转到我们部门，我们及时安排了生产计划。因缺少的两种主要原料迟迟不能到货，而无法进行生产。这种问题的原因，一是原料库存品种不全、存货数量不足、进货不及时，使排定的生产计划不能生产，打乱了整个生产计划；二是市场预测不准确，紧急订货品种多、数量大，经常使我们无法正常安排生产计划，经常加班加点，生产秩序常常被打乱。
销售部经理说：我们可以通过提高生产批量、增加产品库存来解决这一问题。提高生产批量，一方面可以减少更换产品的时间，提高产量；另一方面如果库存充足，销售部门还可以“以产促销”，多卖15%产品。
财务部经理说：这种方法绝对不可以!目前公司的原料、半成品和成品库存已经很大了，占用了大量的资金，公司现金流量已经非常紧张。
[判断题]股份制企业通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，原企业自行承担其债务。( )
[判断题]判断股份制企业的性质，关键看股份制企业控股权掌握在谁的手里。( )
