[单项选择]注册会计师对各业务循环进行控制测试和实质性测试，请对以下有关各业务循环审计进行分析判断。
为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施( )程序。
A. 对固定资产实地观察
B. 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
C. 检查固定资产的所有权归属
D. 以实地为起点，追查固定资产的明细分类账

[单项选择]注册会计师对各业务循环进行控制测试和实质性测试，请对以下有关各业务循环审计进行分析判断。
注册会计师检查被审计单位有关债务重组信息的披露是否恰当时，不正确的表述为 ( )。
A. 债务人应披露债务重组方式
B. 债权人应披露债务重组方式
C. 债务人应披露因债务重组而确认的营业外收入总额
D. 债权人应披露债务重组损失总额

[单项选择]注册会计师对各业务循环进行控制测试和实质性测试，请对以下有关各业务循环审计进行分析判断。
以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。
A. 主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账
B. 负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金
C. 银行存款余额调节表应由出纳员负责定期编制
D. 负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

[单项选择]注册会计师对各业务循环进行控制测试和实质性测试，请对以下有关各业务循环审计进行分析判断。
对购货与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的购货业务的( )。
A. 存在性
B. 完整性
C. 分类
D. 估价或分摊

[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
A注册会计师在对Y公司2011年度应付账款进行审计时，选择对应付账款执行实质性分析程序，下列选择的审计程序中正确的有( )。
A. 分析存货和营业成本等项目的增减变动判断应付账款增减变动的合理性
B. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C. 注册会计师选择在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象对应付账款进行函证
D. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
Y公司的账面记录显示，该公司在2011年度共发生了4680笔甲产品销售业务，确认的销售收入为14040万元。助理人员在审查甲产品的销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，审定的金额为810万元。注册会计师认为助理人员得出的以下结论中正确的有( )。
A. 采用单位平均估计方法时，推断的总体金额为12636万元
B. 采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元
C. 采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11845.25万元
D. 基于谨慎性原则的考虑，推断的总体误差为+2340万元

[多项选择]在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有( )。
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
B. 未经赊销批准的销货一律不准发货
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式

[多项选择]适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当职责分离的有( )。
A. 负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C. 销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D. 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

[多项选择]注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过适当的授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性

[多项选择]以下是注册会计师对银行存款进行审计时的陈述，请予以分析判断。
注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。其程序一般包括( )。
A. 对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位
B. 追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期
C. 检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票
D. 追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源

[简答题]请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别分析判断以下情形是否对ABC会计师事务所的独立性产生不利影响，并说明简要理由。
(1) V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所20×8年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2×10年底支付。在此期间，
V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
(2) V公司由于财务人员短缺，20×9年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司20×9年度财务报表审计项目组。
(3) 甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司20×9年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司20×9年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
(4) 由于V公司降低20×9年度财务报表审汁赞刚近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不阿对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
(5) V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审计报告。
(6) ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
(7) V商业银行以20×8年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会汁师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
(8) A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予同避。
(9) B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予同避。
(10) 由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘请李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统

[多项选择]注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。
A. 对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
B. 对积极式函证未能取得回函的应收账款，考虑审查相关原始凭证以验证其真实性
C. 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D. 对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整

[多项选择]

注册会计师审计重要资产项目的真实性时常常采用函证审计程序，请依据函证准则对下列陈述进行分析判断。

下面有关应付账款函证叙述正确的有（）。
A. 因函证不能保证查出未记录的应付账款，所以对应付账款一般不需要函证
B. 注册会计师应对应付账款余额不大，甚至余额为零的债权人进行函证
C. 函证一般采用消极式
D. 如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用必要的替代程序